В России стартовала Декларационная кампания 2026 года

Передача электронной подписи третьим лицам может иметь негативные последствия

Адрес места нахождения юридического лица должен соответствовать ФИАС

Проверка информации об объектах имущества возможна в личном кабинете

В «Личном кабинете для физических лиц» можно проверить актуальность информации по принадлежащим гражданину объектам недвижимости, земельным участкам и транспортным средствам. В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличия записи об имуществе, которого фактически нет, или отсутствии сведений об объектах налогообложения необходимо направить соответствующее сообщение в налоговый орган.

Для этого в разделе «Имущество» личного кабинета нужно выбрать подходящую ситуацию: «Объект отсутствует в личном кабинете», «Объект мне не принадлежит». После проверки информации в регистрирующем органе налоговая служба при наличии оснований актуализирует сведения и проинформирует об этом заявителя.

https://www.nalog.gov.ru/rn38/ifns/imns38_16/events/16553065/

При онлайн-продажах гражданам России товаров из ЕАЭС российский маркетплейс обязан уплатить НДС в бюджет

Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на  едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).

Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме.  В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.

Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить  заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ по уведомлениям истекает 2 декабря

Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год по уведомлениям с учетом выходных дней истекает 2 декабря. В Иркутской области физическим лицам начислено 3,6 млрд рублей имущественных налогов за предыдущий год, что примерно соответствует уровню прошлого года. Жители региона владеют 2,8 млн объектами имущества (недвижимость, земля, транспорт), при этом в 1,3 млн случаев налогоплательщикам предоставляются льготы.

За 2023 год налога на имущество физических лиц исчислено 964 млн рублей, что на 96 млн или на 11% больше, чем в предыдущем году (868 млн рублей). Начисления земельного налога составили 660 млн рублей, что на 10 млн рублей или 1,5 % меньше, чем за 2022 год (670 млн рублей). Сумма транспортного налога - чуть больше 2 млрд рублей, на 29 млн или 1,5 % больше, чем за предыдущий год.

Льготы и вычеты по налогу на имущество предоставлены 510 тыс. граждан в сумме 404 млн рублей, по земельному налогу - 273 тыс. физических лиц в сумме 106,6 млн рублей, по транспортному налогу - 531 тыс. граждан в сумме 419 млн рублей.

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены НК РФ, основную массу льготников составляют пенсионеры (более 90%). При этом правом установления дополнительных льгот обладают представительные органы местного самоуправления. Так, некоторыми муниципалитетами области установлены льготы по налогу на имущество для граждан, получающих пенсии по случаю потери кормильца, для несовершеннолетних детей, находящихся под опекой и попечительством, для почетных граждан и т. д.

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам являются сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств. Таким образом, налоговые льготы применяются в проактивном порядке. Однако если льгота не была представлена налогоплательщику, нужно обратиться с заявлением в инспекцию. Удобнее всего это сделать через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.

С этого года Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ участники СВО и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество за периоды начиная с 2022 года за один объект определенного вида (квартиру, жилой дом, гараж, хозпостройку и т.п.), не используемый в предпринимательской деятельности. По состоянию на 01.11.2024 в регионе беззаявительно предоставлены льготы на сумму 790 тыс. рублей.

В Иркутской области дополнительные льготы для участников СВО по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу установлены решениями Дум некоторых муниципальных образований. Подробнее узнать о льготах по имущественным налогам федерального уровня и в каждом конкретном муниципальном образовании можно, воспользовавшись интерактивным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

В этом году впервые в налоговые уведомления включен налог на доходы физических лиц с процентов по вкладам в банках. Налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде полученных налогоплательщиком процентов в рублях, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода (Федеральный закон от 01.04.2020 №102-ФЗ, ст. 214.2 НК РФ). В 2023 году ключевая ставка Центробанка – 15 %. Таким образом, налогообложению подлежит сумма полученных процентов, превышающая 150 тыс. рублей = 15% х 1 млн рублей. Налоговой службой региона за 2023 сформированы уведомления более 13 тыс. физических лиц, исчисленная сумма НДФЛ к уплате – 445 млн рублей.

В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. Налог в его действующей редакции введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан был введен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.

Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году.

Учитывая, что за 2023 год максимальное значение такой ключевой ставки было определено по состоянию на 1 ноября в размере 15%, необлагаемый минимум за 2023 год составляет 150 тыс.рублей (1 млн рублей * 15%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Например, в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тыс. рублей. Таким образом, под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает.

Заплатить такой налог необходимо не позднее 2 декабря 2024 года (т.к. 1 декабря – выходной день).

Подробнее ознакомиться с текущим порядком расчета налога по депозитам можно здесь.

При ошибке в заполнении реквизитов налогоплательщику следует подать новое уведомление об исчисленных суммах налогов

    Чтобы средства единого налогового платежа (ЕНП) были направлены по назначению, необходимо подать уведомление (в отчетные даты – декларацию). Если плательщик ошибся в реквизитах при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355), то следует направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

    Можно изменить и сумму, указанную в первоначальном уведомлении. Тогда в новом уведомлении нужно повторно заполнить данные изменяемых строк (КПП, КБК, ОКТМО, период) и вписать новые суммы. Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

    При необходимости можно исправить и другие ошибки предыдущего уведомления, создав новое уведомление. Повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать «0». Новой строкой указать верные данные. Корректировка также произойдет автоматически.

  Уведомление об исчисленных платежах содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В ПК «Налогоплательщик ЮЛ» и в «Личных кабинетах налогоплательщика» индивидуального предпринимателя и юридического лица процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня выбирают обязательства, по которым вносится аванс, указывают сумму и отчетный период). Данный документ необходимо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Представлять отчетность в ресурс ГИР БО нужно в электронном виде

    Представлять бухгалтерскую и финансовую отчетность в ГИР БО (официальный общегосударственный ресурс бухгалтерской отчетности) организации должны только в электронном виде и могут это сделать через оператора электронного документооборота или сайт Федеральной налоговой службы (Приказ ФНС России от 13.11.2019 №ММВ-7-1/569@).

    Для использования интернет-сервиса налоговой службы «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» налогоплательщику необходимо иметь: квалифицированный сертификат ключа электронной подписи (КЭП), идентификатор абонента, средство криптографической защиты информации (КриптоПро 4.0 и выше), корневые сертификаты удостоверяющих центров - выдавшего ключ электронной подписи и ФНС России, браузер Internet Explorer 8.0 и выше, программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ». Получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи налогоплательщики Иркутской области могут в любом пункте выдачи КЭП Удостоверяющего центра ФНС России.

    Организация получает и регистрирует идентификатор (кода) абонента с помощью «Сервиса самостоятельной регистрации налогоплательщиков в системе сдачи налоговой отчетности» (при получении новой электронной подписи или продлении срока ее действия необходимо каждый раз обновлять ее отпечаток в данном сервисе). Сформировать транспортный контейнер с отчетностью возможно также с помощью актуальной программы «Налогоплательщик ЮЛ» (в том числе с отчетностью, сформированной в программе 1С). Сервисом «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» не могут пользоваться уполномоченные представители, только сами налогоплательщики.

   После отправки отчетности налогоплательщик получает подтверждение даты отправки в реестре, квитанцию из инспекции о приемке отчетности, а затем извещение о вводе. Даже если налогоплательщик получает уведомление о необходимости уточнений (отчетность не соответствует контрольным соотношениям) в связи с тем, что документ содержит выявленные налоговой службой ошибки, то документация все равно принимается в официальный реестр ГИР БО. Компания же самостоятельно принимает решение формировать или нет корректировочный отчет. Не примут отчетность только при ее неверном формате, отсутствии электронной подписи, или если она подана в налоговый орган не по месту регистрации.

Получить налоговое уведомление можно в отделениях «Мои документы»

    В этом году имущественные налоги граждане должны уплатить не позднее 2 декабря (с учетом выходных дней). За месяц до этого налоговые органы региона направили налогоплательщикам Иркутской области уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а также НДФЛ, не удержанному работодателями, и от вкладов.

    Зарегистрированным пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) на сайте ФНС России уведомления присылают только в электронном виде. При этом данный способ взаимодействия с налоговой службой наиболее удобный. Получив уведомление в электронном виде, тут же в «Личном кабинете» можно уплатить налоги, а в случае разногласий по информации, указанной в нем, или рассчитанным суммам налога, можно сразу же обратиться в инспекцию, воспользовавшись сервисом «Жизненные ситуации» или описав проблему в произвольной форме.

    Оформить регистрационную карту пользователя «Личного кабинета» можно в любой территориальной налоговой инспекции, не зависимо от места регистрации, в том числе, например, в другом городе. При посещении нужно будет только предъявить паспорт (или другой удостоверяющий личность документ) и сообщить ИНН. Логин и пароль обычно выдают в течение 15 минут.

    Граждане, получающие уведомление на бумажном носителе, в случае его отсутствия могут обратиться как в инспекцию, так и в любой из офисов МФЦ «Мои документы». Там же можно подать заявление на получение регистрационной карты ЛК ФЛ.

    Также в МФЦ плательщики имущественных налогов могут подать заявления о предоставлении льгот, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляются льготы или применяется налоговый вычет, сообщение о наличии объектов движимого и недвижимого имущества, заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения.

Налогоплательщики региона могут получать актуальную информацию о возникновении задолженности в электронном виде

    Налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и налоговые агенты), представив в инспекцию согласие на информирование о наличии у них недоимки (задолженности) по налогам, пеням, штрафам и процентам, могут получать оповещения в виде смс-сообщений на указанный ими телефон или на адрес электронной почты.

    Подать согласие возможно по телекоммуникационным каналам связи, через личные кабинеты налогоплательщика, лично, или направив его почтовым отправлением. В документе организациям необходимо указывать наименование и ИНН, физическим лицам - фамилию, имя и отчество с паспортными данными, а также дату и место рождения. Предусмотрено уведомление по номеру телефона и электронной почте, можно выбрать один или оба способа информирования. При изменении номера телефона или адреса электронной почты – нужно отправить согласие повторно, указав актуальные данные.

    Форма согласия размещена на официальном сайте ФНС России. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить его, подтвердить личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган.

   Согласие может быть представлено организацией в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков. Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично.

   Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка

     2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом. При этом несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

    Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».

    В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

    Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам

    Пенсионеры, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ, могут воспользоваться рядом налоговых вычетов. Например, это социальные вычеты по расходам на оплату медицинских услуг, назначенных лечащим врачом лекарств, физкультурно-оздоровительных услуг, взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

    Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.

    Кроме того, уплачивающие налог на доходы пенсионеры вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, а также на оплату процентов по ипотеке. Налог при этом можно вернуть за три года, предшествующих году покупки жилья. Так, при покупке квартиры в 2024 году пенсионер может получить вычет по окончании этого года за 2023-2021 гг.

Почему в 2024 году изменились суммы налогов на имущество?

Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

Транспортный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2023 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, и т.п.).

Земельный налог.

Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, вследствие изменения характеристик земельного участка (вида разрешенного использования, категории земель, площади), притом что отсутствуют основания для применения ограничения роста налоговой базы, предусмотренного пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от органов Росреестра и т.п.).

Налог на имущество физических лиц.

Рост налога может обуславливаться изменением налоговых ставок или отменой льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН 

Как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать - ФНС России подготовила ответы на эти и другие вопросы в методических рекомендациях для бизнеса на УСН.

 С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС, или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

 В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно. Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

 По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС. Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%.

 Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей, соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит. В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Оценить работу по противодействию коррупции, проводимую налоговыми органами Иркутской области, можно в режиме онлайн

Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений  проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности подразделений ФНС России.

С  15 октября по 15 ноября можно принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России. В подразделе «Противодействие коррупции» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/related_activities/prevention_corruption/) размещен баннер «Мы работаем для вас» (https://www.nalog.gov.ru/rn38/service/anket/4615828/), содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?», и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень»)  с возможностью проголосовать за один из них. Отвечая на вопрос, необходимо выбрать регион или структурное подразделение, работу которого вы хотите оценить.

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?

Налоговые ставки и льготы устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/) либо обратившись в налоговые органы или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, упла-чиваемых при пользовании недрами.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в де-нежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты.

В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.

Налоговые уведомления, направленные в 2024 г., содержат расчет налогов на имущество фи-зических лиц за налоговый период 2023 года.

При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения.

Транспортный налог

- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень (https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModa1ID=66d31fb1-06db-4b83-8e4c-36042fed9b80&fileMo...) легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2023 год, размещенный на официальном сайте Мин-промторга России (для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 ис-пользуются позиции Перечня для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет);

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о став-ках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Земельный налог

- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная ин-формация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/);

- применены ограничения роста налоговой базы в соответствии с пунктом 18 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении из-менений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». В частности, в случае увеличения кадастровой стоимости земельного участка на 01.01.2023 (в т.ч. в результате про-ведения в 2022 г. нового тура государственной кадастровой оценки земель и утверждения его результатов) для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости по со-стоянию на 01.01.2022, за исключением случаев, если кадастровая стоимость земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

С информацией о кадастровой стоимости земельного участка можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости в МФЦ или на официальном сайте Росреестра.

Налог на имущество физических лиц

- для расчета налога за налоговый период 2023 года применена кадастровая стоимость объ-ектов недвижимости во всех регионах. 

При этом для исчисления налога понижающие коэффициенты в Иркутской области применяться не будут, в связи с окончанием трехлетнего переходного периода для исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости. Вместе с тем 10 % ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом сохранится.

– применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Спра-вочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn38/service/tax/).

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения ве-личины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговом органе или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Трудоустроенные пенсионеры могут получить налоговые вычеты по рас-ходам на оплату медицинских, образовательных или физкультурно-оздоровительных услуг, приобретение лекарств по рецепту, добровольное личное страхование, уплату взносов на накопительную часть пенсии. Вы-четы предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но не более 150 тыс. рублей в год по всем видам указанных расходов. Данные размеры социальных вычетов подлежат применению при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, а в случае получения вычета у работодателя - уже действуют в течение текущего года.

Право на налоговый вычет возникает с момента оплаты услуг. При оплате в 2020, 2021, 2022 или 2023 годах, возврат средств будет осуществлен за три предшествующих налоговых периода (т.е. в 2024 году при подаче де-кларации по форме 3-НДФЛ за 2021, 2022, 2023 годы) с учетом действу-ющего на тот момент предельного размера в 120 тыс. руб. за каждый пе-риод. Если пенсионер не работает и при этом уплачивает НДФЛ по ставке 13% (например, сдает в аренду квартиру), то также вправе получить налоговый вычет. Если зарегистрирован в качестве самозанятого, вычет не предоставляется. С подробной информацией о порядке получения со-циальных налоговых вычетов, в том числе в упрощенной форме, можно ознакомиться на  сайте ФНС России.

Налоговые уведомления владельцам объектов недвижимости и транспорт-ных средств направляются по почте или в электронном виде (через «Личный кабинет налогоплательщика» либо «Личный кабинет» на Едином портале государственных и муниципальных услуг) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов. Уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги за 2023 год необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

Налоговые уведомления по общему правилу не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях: наличие налоговой льготы, налогового вычета или иных оснований, полно-стью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога; общая сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период вла-дения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС Рос-сии».

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюде-нии двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на портале и направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых орга-нов через ЕПГУ (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). На основании такого уведомления налоговый орган разместит в «Личном кабинете» пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления, и налогоплательщик сможет оплачивать начисления по налогам онлайн.

Гражданам при получении статуса предпенсионера предоставляется льгота в беззаявительном порядке

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц транспортного налога и земельного налогов, налога на имущество возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2023 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 2 декабря 2024 года.

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет не предусмотрена

Уплата государственной пошлины за повторное получение свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в соответствии с измененной редакцией ст. 333.33 НК РФ не предусмотрена (Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ признан утратившим силу п.п. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Таким образом, повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе осуществляется по запросу налогоплательщика без взимания платы.

Бесплатно получить документ можно также в онлайн-формате с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Пользователи ресурса могут бесплатно скачать электронное свидетельство, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью должностного лица налогового органа. Оно имеет такую же юридическую силу, как и бумажная версия, заверенная печатью. Для этого необходимо в сервисе перейти в раздел «Профиль» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе.

Чтобы стать пользователем «Личного кабинета» достаточно получить регистрационную карту в любом налоговом органе, в том числе подав заявление через отделение МФЦ, либо использовать реквизиты доступа к Единому порталу госуслуг. В последнем случае в окне входа в ресурс выбирается вариант «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС – это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.

Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.

При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

В инспекциях региона прошли семинары и вебинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков инспекции Иркутской области провели семинары и вебинары. На встречах обсудили актуальные вопросы исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, налоговые режимы, отчетность, особенности применения единого налогового счета (ЕНС) и другую налоговую тематику.

Слушателям рассказали, как применять специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), какие имеются основные ограничения для их применения. Например, для УСН – численность работников не может превышать 130 человек, а для патентной системы налогообложения - 15 человек. При НПД работников вообще не должно быть. Доход при УСН в 2024 году не может превышать 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в текущем году – 1,329), при ПСН - 60 млн рублей, НПД - 2,4 млн рублей в год. Сообщили, что при применении налога на профессиональный налог все расчеты оформляются в мобильном приложении «Мой налог». Рассказали о новом сервисе «Старт бизнеса онлайн», с помощью которого можно оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр лично.

Специалисты отметили преимущества ведения ЕНС – это простое оформление платежей по единым реквизитам, один срок для отчетности, быстрый возврат переплаты, разблокировка счета за один день. Сообщили о новом функционале в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя», возможности направления налоговой (бухгалтерской) отчетности в налоговый орган. Сформировать декларации можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего подписать декларацию квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате XML. Пользователи могут оперативно отслеживать статус камеральной налоговой проверки.

Инспекторы обратили внимание слушателей на то, что электронные сервисы выполняют многие задачи дистанционно. Подробная информация о получении электронной подписи в налоговых органах размещена на промостранице «Порядок получения электронной подписи» сайта ФНС России. Воспользовавшись группой «Налоговые калькуляторы», налогоплательщик может рассчитать сумму патента или страховых взносов, а также выбрать подходящий режим налогообложения. Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о компаниях, тем самым уменьшая риски при выборе контрагентов.

По окончании семинаров участникам раздали информационные материалы: брошюры и буклеты по ЕНС, памятки по получению сведений в электронном виде из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и о преимуществах перехода на обмен электронными счетами-фактурами.

Дистанционно осуществить уплату налогов за третьих лиц можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин»

Возможность уплатить налоги за третьих лиц предусматривает ст.45 НК РФ. Можно перечислить налоги, сборы, пени и штрафы за организацию, индивидуального предпринимателя или физическое лицо. Дистанционно осуществить уплату позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте налогового ведомства.

При этом важно правильно сформировать платежное поручение, указав следующие реквизиты:

• в полях 60 «ИНН плательщика» и 102 «КПП плательщика» - ИНН и КПП лица, за которое перечисляются налоговые платежи. При оплате налога за индивидуального предпринимателя или физическое лицо в поле «КПП плательщика» указывается 0;

• в поле 8 «Плательщик» - наименование плательщика, который непосредственно перечисляет деньги за третье лицо;

• в поле 24 «Назначение платежа» - дополнительная информация для идентификации платежа. Например, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, за которого перечисляется налог, назначение платежа. Все данные разделяются знаком «//».

Подробнее узнать о порядке уплаты налогов и заполнении платежных документов можно на промостранице «Всё о ЕНС» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Несовершеннолетний гражданин может стать самозанятым с 14 – летнего возраста. Видом деятельности для юного плательщика налога на профессиональный доход (НПД) может стать фото и видеосъемка на заказ, копирайтинг, изготовление кондитерских изделий, проведение мероприятий, продажа изделий ручной работы, удаленная работа через интернет и др. Предельный уровень дохода не должен превышать 2,4 млн рублей. Самозанятый не вправе заниматься перепродажей товаров или продажей подакцизного или подлежащего маркировке товара, а также использовать труд наемных работников.

Чтобы стать самозанятым, молодому гражданину необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. В дальнейшем все взаимодействие с налоговой службой осуществляется дистанционно через приложение. Используя его, можно самостоятельно формировать чеки для оплаты оказанных услуг, на основании которых налоговый орган рассчитает и предъявит к уплате сумму налога.

Самозанятый уплачивает только один налог по комфортным ставкам: 4% - при оказании услуг физическим лицам, 6% - при оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Кроме того, плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, позволяющий уменьшить величину налога к уплате: ставку 4% - до 3%, а ставку 6% - до 4 процентов. В приложении появятся напоминания о суммах и сроках уплаты.

При применении НПД можно не платить страховые взносы, отсутствует отчетность. Налог начисляется только на фактически полученный доход. Если плательщик не осуществлял деятельность (например, готовился к экзаменам), уплачивать налог не нужно. При этом перерыв в работе не приводит к потере самозанятости.

В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС предпринимателей.

Имеющаяся переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до наступления срока его исполнения. Так, переплата индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ. Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения предстоящей обязанности.

При этом если у налогоплательщика-ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей. 16 сентября вы пополнили ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря. 30 октября наступила обязанность по уплате авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней. То есть выполняется уплата УСН как обязанность с более ранним сроком. Следовательно, до 2 декабря потребуется внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) необходимо только после ее регистрации и постановки на учет в налоговом органе. Первым подготовительным шагом является выбор подходящей модели кассы. Актуальные реестры ККТ представлены на сайте ФНС России в соответствующем разделе. Кассы отличаются по своим функциональным возможностям, принципу работы, способу установки и другим параметрам.

Так, например, организациям и индивидуальным предпринимателям с широким ассортиментом и большим потоком покупателей требуются мощные и функциональные кассовые аппараты, способные оперативно обрабатывать большое количество транзакций. Для быстрого и точного считывания штрих-кодов товаров необходимы онлайн-кассы со сканерами. При продаже продуктов питания подходит онлайн-касса с функцией взвешивания, при работе с интернет-заказами нужна модель с интеграцией с сайтом или мобильным приложением. Небольшим магазинам с ограниченным пространством подходят компактные ККТ. Налогоплательщикам, которые ведут деятельность в местностях, удаленных от сетей интернета и связи, лучше выбирать модели с сим-картами. Субъектам, осуществляющим продажу маркированной продукции, модели, считывающие код маркировки.

Для функционирования кассы необходим фискальный накопитель. Он получает, шифрует, хранит и отправляет информацию о расчетах оператору фискальных данных (ОФД) для последующей передачи в налоговые органы. Со всеми аспектами применения ККТ можно ознакомиться в разделе «Контрольно-кассовая техника» на сайте налогового ведомства.

Договор с ОФД следует заключить до регистрации кассового аппарата. При этом не требуется его заключение при работе кассы в автономном режиме. Зарегистрировать ККТ можно, лично обратившись в любую инспекцию, либо направив заявление через «Личный кабинет» юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также Личный кабинет ОФД.

Самозанятые теперь могут участвовать в электронном документообороте

Федеральная налоговая служба проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».

К участию в пилотном проекте приглашаются самозанятые, которые сотрудничают с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и составляют соответствующие акты на бумаге.

В рамках пилотного проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения опера-тора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказ-чикам акты выполненных работ/оказанных услуг в электронном виде.

В пилотном проекте участвуют операторы ЭДО, которые реализовали у себя документооборот для самозанятых граждан. Участие добровольное.Пилотный проект продлится до марта 2025 года. Затем специалисты Службы оценят перспективы расширения электронного документооборота для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и вовлечения самозанятых в ЭДО. Подробная информация, а также пре-имущества электронного документооборота для самозанятых доступна по ссылке.

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получают налоговые уведомления в электронном виде

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области организовали выездные мероприятия для налогоплательщиков, проживающих на отдаленных территориях, с целью информирования граждан о порядке исчисления имущественных налогов, а также способах и сроках уплаты единого налогового платежа (ЕНП). Физические лица, владеющие недвижимым имуществом, земельными участками и транспортными средствами, должны ежегодно уплачивать соответствующие налоги. Их расчет производится на основании сведений, полученных налоговой службой из регистрирующих органов. Не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогоплательщикам направляют уведомления. Пользователям «Личного каби-нета налогоплательщика для физических лиц» документ поступает исключительно в электрон-ном виде.

В уведомлении указаны информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для перечисления платежей в бюджетную систему в качестве ЕНП. Плательщики, имеющие право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образует-ся налога к уплате), уведомление не получают. Не приходят они и гражданам, у которых общая сумма налогов к уплате составляет менее 300 рублей.

Имущественные налоги за 2023 год необходимо уплатить не позднее 2 декабря 2024 года. Ес-ли не сделать это своевременно, то образуется задолженность, на которую автоматически начисляют пени за каждый календарный день просрочки. В «Личном кабинете» во вкладке «Платежи/Операции» отображается информация о текущем сальдо, начислениях и платежах. Также сведения о наличии задолженности можно узнать на Едином портале Госуслуг. Кроме того, подав (в электронном или бумажном виде) в налоговую инспекцию согласие на опера-тивное информирование, один раз в квартал можно получать информацию о долге в виде смс-сообщения или на адрес электронной почты.

Налоговики обратили внимание, что граждане могут уплатить налоги и за своих несовершен-нолетних детей, если они имеют в собственности имущество. Так, в разделе «Профиль» «Лич-ного кабинета» во вкладке «Семейный доступ» достаточно нажать кнопку «Добавить пользователя», ввести логин (ИНН) ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в «Личный кабинет» ребенка и подтвердить направленный запрос.

Избежать ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщикам поможет интерфейс «Личного кабинета»

Декларации по форме 3-НДФЛ подаются в тех случаях, когда налогоплательщик хочет получить вычет или заявить доход. Часто при заполнении отчетности граждане допускают типичные ошибки. Например, отражают доходы, подлежащие декларированию, и вычеты за один налоговый период в разных декларациях. За прошедший год следует представлять одну декларацию, отражающую соответствующие доходы и все налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право и может документально их подтвердить.

Также плательщики ошибочно присваивают первичной декларации номер корректировки «1». Впервые поданный за налоговый период документ подается с номером корректировки «0», уточненная декларация нумеруется «1».

Часто, представляя уточненную декларацию 3-НДФЛ с дополнительными налоговыми вычетами, граждане не отражают в ней ранее заявленные вычеты. Уточненный документ должен включать в себя все вычеты, заявленные в первичном. Например, если налогоплательщик, не отразив ранее заявленный имущественный вычет, сумма возвращенного налога по которому составила 100 тыс. рублей, заявит в уточненном документе только вычет по расходам на обучение с суммой возврата 6,5 тыс. рублей, то фактически откажется от возмещения суммы вычета на имущество и получит требование об уплате на сумму 93,5 тыс. рублей.

Еще одной ошибкой является отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей. В документе они должны быть отражены.

Кроме того, налогоплательщики не декларируют доходы от реализации транспортных средств, если сумма сделки по каждому из них составляет менее 250 тыс. рублей, а совокупный доход от реализации всех объектов превышает этот порог. При этом если он составляет более 250 тыс. рублей, то подлежит декларированию. Например, при продаже двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, за 150 и 200 тыс. рублей совокупный доход составит 350 тыс. рублей, следовательно, необходимо подать декларацию.

Наиболее удобным способом представления налоговой отчетности является онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Интерфейс позволяет избежать ошибок при заполнении: персональные данные, сведения об имуществе, доходах, полученных с места работы, подгружаются автоматически. Также декларацию можно представить, обратившись лично в инспекцию, МФЦ или направить по почте.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени. Важно, что они начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности начиная со дня ее возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату осуществления платежа, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки. Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - 1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Мировое соглашение позволит прекратить производство по делу о банкротстве

На любой стадии рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве должник, его конкурсные кредиторы и уполномоченные органы вправе заключить мировое соглашение (ст. 150 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве). Данная процедура применяется в целях прекращения производства по делу, урегулирования обязательств должника и удовлетворения требований кредиторов. Она предусматривает наличие согласованных сторонами сведений об условиях, размере и сроках исполнения обязательств друг перед другом или одной стороной перед другой.

Заключение мирового соглашения с налоговым органом возможно только при соблюдении ряда условий:

- полное погашение требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты утверждения мирового соглашения арбитражным судом;

- пропорциональную оплату процентов, начисляемых в течение года ежемесячно, равными долями в соответствии с графиком погашения задолженности;

- обязанность должника безусловно и в сроки, предусмотренные действующим законодательством, исчислять и уплачивать текущие платежи;

- в качестве обеспечения условий исполнения мирового соглашения по уплате обязательных платежей и денежных обязательств перед Российской Федерацией рассматриваются банковская гарантия, договоры залога и поручительства.

По вопросам заключения мирового соглашения необходимо обратиться в налоговый орган с предоставлением соответствующих документов. С формами типовых документов можно ознакомиться в разделе «Банкротство».

Кроме того, в целях реструктуризации задолженности и предупреждения банкротства создан центр компетенции по согласительным процедурам между должниками и кредиторами. Для предоставления дополнительных разъяснений можно обратиться в Межрегиональную инспекцию ФНС России по управлению долгом или в УФНС России по Иркутской области.

С 2022 года у налогоплательщиков появилась возможность возмещать расходы на занятия спортом за себя и детей. На вычет за занятия спортом могут рассчитывать граждане, которые являются плательщиками НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то вычет не предоставят. Для его получения необходимо иметь документы, подтверждающие затраты, и пользоваться услугами организаций из списка Министерства спорта. Перечень видов физкультурно – оздоровительных услуг обозначен в Распоряжении Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 2466-Р.

Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. рублей за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 года, - 120 тыс. рублей. Указанная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно у работодателя - в течение календарного года, в котором оплачены услуги; в налоговом органе - по окончании года, в котором понесли указанные расходы. Представить налоговую декларацию по форме 3 - НДФЛ и подтверждающие документы нужно в налоговый орган по месту жительства или отделение МФЦ. При заявлении вычета на ребенка необходимо представить документы, подтверждающие родство. Быстро заполнить налоговую декларацию дистанционно можно в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России.

Если физкультурно-оздоровительные услуги оплачены до 2024 года, для получения вычета потребуются копии договора на их оказание и чека ККТ. Для подтверждения расходов на услуги, оплаченные начиная с 01.01.2024, нужна только справка об их оплате, если сведения о таких расходах не были представлены в налоговый орган непосредственно физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем, оказывающим их.

При этом в отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке.

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

При положительном сальдо ЕНС можно произвести зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога

В Долговом центре Иркутской области состоялся вебинар по вопросам порядка учета налоговых обязательств и уплаты налогов в рамках института Единого налогового счета (ЕНС). Спикеры подробно осветили специфику осуществления зачетов. Так, налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Для этого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика» нужно направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС России.

Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете переплаты. Для успешной обработки заявления необходимо правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст. 78 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.

Налогоплательщик может подать заявление об отмене зачета положительного сальдо. При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления.

По окончании вебинара слушателям еще раз напомнили об удобстве использования электронных сервисов на сайте ФНС России и возможности оперативно получать информацию о своих налогах на электронную почту или с помощью смс-информирования. Согласие на рассылку можно также легко оформить в «Личном кабинете налогоплательщика».

Опубликованы три новых сервиса для передачи данных в рамках налогового мониторинга

На сайте ФНС России опубликованы три новых электронных сервиса для интеграции информационных систем участников налогового мониторинга с АИС «Налог-3».

Первый сервис позволяет передавать информацию о полученных налогоплательщиком мерах государственной поддержки (субсидии и гранты), влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежегодно на 1 января года проведения налогового мониторинга, но не позднее 1 марта.

Второй сервис предоставляет возможность получать информацию от налогоплательщика о макроэкономических факторах, включающих санкционные ограничения и влияющих на деятельность компании в отчетном периоде. Сведения должны предоставляться ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Третий сервис предназначен для направления сведений об инвестиционных проектах. Они должны быть направлены на создание новых или модернизацию существующих производств, увеличение их объемов или минимизацию негативного воздействия на окружающую среду. Такие проекты осуществляются на основе договоров или государственных контрактов между участниками инвестиционной деятельности. Информация о проектах должна предоставляться каждый год в январе, начиная с года подписания договора или государственного контракта, до введения объекта инвестиций в эксплуатацию. Для проектов с государственной поддержкой информация предоставляется до окончания срока действия договора или контракта. Если информация была изменена, то новые данные должны быть предоставлены в первом месяце следующего квартала.

Во всех этих сервисах информация передается по инициативе налогоплательщика через специализированный API.

Всего в настоящий момент доступно для тестирования более 50 электронных сервисов, 17 из них участникам налогового мониторинга необходимо внедрить в этом году. Ознакомиться с сервисами можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг».

Налогоплательщик вправе заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС, произведенного по ранее представленному им заявлению

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС), путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (ст. 78 НК РФ). Для этого в электронной форме (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо направить в налоговой орган по месту своего учета заявление, которое подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма и формат заявления утверждены ФНС России.

Зачет денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган осуществляет не позднее дня, следующего за днем поступления заявления о зачете переплаты.

Для успешной обработки заявления необходимо правильно заполнить его реквизиты: КБК, ОКТМО, срок уплаты налога (в соответствии со ст. 57 НК РФ), который на дату подачи заявления еще не наступил. При этом если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий.

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик вправе подать заявление об отмене зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, произведенного налоговым органом по его заявлению. Заявление об отмене зачета направляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» в налоговый орган по месту учета, куда ранее направлялось заявление о зачете переплаты. В нем нужно корректно заполнить следующие реквизиты: дату заявления о зачете; сумму, указанную в заявлении; КБК; ОКТМО; срок уплаты налога, отраженный в заявлении о зачете; сумму, на которую отменяется зачет.

При отмене зачета ранее зачтенная сумма последовательно, начиная с сумм, зачтенных в счет уплаты конкретного налога с наиболее ранним сроком уплаты, признается ЕНП и будет отражена в сальдо ЕНС не позднее следующего рабочего дня после подачи заявления. При этом если сумма положительного сальдо зачтена по какому-то иному основанию, отменить зачет не получится.

Так, например, не получится отменить зачет, если суммы зачтены в счет исполнения решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений или автоматически зарезервированы налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, страховых взносов на основании представленных уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов до срока уплаты.

Кроме того, при наличии у налогоплательщика – физического лица налогового уведомления, сумма, формирующая положительное сальдо его ЕНС, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате указанных в налоговом уведомлении налогов (п. 8 ст. 78 НК РФ). Отмена такого зачета НК РФ не предусмотрена. Однако в соответствии с законодательством такая переплата может быть направлена на погашение задолженности по иным налогам, сборам, страховым взносам соответствующего лица.

Основной темой семинара для налогоплательщиков, проведенного в г. Зиме, стал порядок осуществления деятельности в условиях действия единого налогового счета (ЕНС). Специалисты Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области рассказали об основных правилах ведения ЕНС, о порядке заполнения документов, уплаты налогов и страховых взносов. Более подробно слушателям пояснили: как оформить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов.

Для распределения внесенных сумм по платежам с авансовой системой расчетов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего налога, необходимо представить уведомление. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем наступает срок уплаты налога. При этом оно не требуется для фиксированных страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Уведомление содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.

ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Это позволяет упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на их оплату и избежать ошибок.

Внимание слушателей обратили, что установлена определенная последовательность распределения средств, поступающих на ЕНС, на основании совокупной обязанности налогоплательщика (ст. 45 НК РФ). Сначала погашается недоимка по НДФЛ, начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. Пятыми будут погашены начисленные пени, затем – проценты и в последнюю очередь – штрафы.

На семинаре также рассмотрели порядок электронного взаимодействия с налоговыми органами и преимущества сдачи отчетности по ТКС, использования «Личных кабинетов налогоплательщика» физическими, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Спикеры подчеркнули: на официальном сайте ФНС России в настоящее время действует более 70 онлайн-сервисов, позволяющих получить необходимую информацию. В помощь налогоплательщикам создана промостраница «Единый налоговый счет», а с помощью чат-бота «Помощник по ЕНС» можно разобраться с различными жизненными ситуациями при уплате налогов и предоставлении отчетности.

Заранее спланировать визит в налоговую службу позволяет интернет-сервис «Онлайн - запись на прием в инспекцию»

Заранее спланировать визит в инспекцию позволяет очень простой в использовании сервис ФНС России «Онлайн - запись на прием в инспекцию». За первое полугодие 2024 года интернет - ресурсом воспользовались около 7, 5 тысяч налогоплательщиков региона. Две трети из них - это физические лица. В основном это те граждане, кто решил подать налоговую декларацию, впервые подключиться к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», проконсультироваться по вопросам урегулирования задолженности, получить свидетельство ИНН.

Сервис требует ввода персональных данных, которые передаются на сервер ФНС России. После согласия на их обработку с помощью электронного ресурса пользователи выбирают удобную дату и время для посещения инспекции и получения государственной услуги. Им могут воспользоваться все категории налогоплательщиков: физические лица, организации и индивидуальные предприниматели. Достаточно выбрать дату посещения в ближайшие две недели и записаться на приём.

Наиболее популярными услугами по предварительной записи традиционно остаются: приём деклараций, выдача КЭП, подключение к «Личному кабинету налогоплательщика», урегулирование задолженности, выдача уведомлений, документов и справок.

Благодаря риск-ориентированному подходу вызовы свидетелей на допрос значительно сократились

В настоящее время налоговыми органами региона исключительно используется риск-ориентированный подход к вызову свидетелей на допрос. По итогам первого полугодия количество инициированных допросов сократилось почти на 2,5 тысячи или 30% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года.

При принятии решения о допросе свидетеля определяется необходимость вызова налогоплательщика с учетом роли, значимости свидетельских показаний и соотношения с предполагаемыми результатами контрольных мероприятий. Это позволяет исключить массовую рассылку повесток и осуществить точечный вызов лиц, которые могут обладать значимой для налоговой службы информацией.

При этом за неявку по повестке без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, предусмотрен штраф (ст. 128 НК РФ). Поэтому налоговики рекомендуют не игнорировать вызов. При первой же возможности налогоплательщику следует связаться с налоговым инспектором, направившим документ, и дать пояснения.

Оперативно получить справку об отсутствии статуса ИП можно через сервис налоговой службы

Запросить справку об отсутствии статуса индивидуального предпринимателя можно, воспользовавшись сервисом ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде». Она необходима, например, при трудоустройстве в государственные организации, оформлении льгот и субсидий и т.п. Услуга – бесплатна.

Чтобы запросить сведения, пользователю достаточно указать ИНН. Запрос обрабатывается в режиме онлайн. Если информация о регистрации отсутствует, формируется справка, которая доступна для скачивания по ссылке «Получить справку». Данный документ в формате PDF подписан усиленной квалифицированной электронной подписью и юридически равнозначен справке об отсутствии статуса ИП на бумаге с подписью должностного лица и печатью налогового органа.

Если данные о регистрации в качестве ИП присутствуют, сервис предложит сформировать выписку из ЕГРИП с указанием сведений о регистрации. Она также формируется бесплатно. Получить такую справку граждане могут и через портал Госуслуг в разделе «Предоставление сведений из Государственного реестра». Результат оказания услуги пользователю направят в «Личный кабинет» на портале или на электронный ящик.

Организация вправе подать возражение на исключение из ЕГРЮЛ

В соответствии с действующим законодательством в некоторых случаях организация может быть исключена из ЕГРЮЛ. Это касается компаний, которые в течение года не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность, не проводят операции по банковскому счету, и если в реестре более шести месяцев присутствуют недостоверные сведения.

При этом согласно Федеральному закону от 02.11.2023 № 519-ФЗ у организации и заинтересованных лиц есть возможность возразить против такого исключения. Так, предстоящее исключение организации из ЕГРЮЛ можно прекратить, если устранены признаки фактически прекратившего деятельность юридического лица. То есть необходимо сдать отчетность и возобновить операции по счетам в банке.

В случае наличия записи о недостоверности сведений в реестре, организация может вернуться к статусу действующей, если направит достоверные сведения (об адресе, руководителе и др.). К возражению против предстоящего исключения компании из реестра требуется приложить обосновывающие документы. Это необходимо для предотвращения случаев подачи фиктивных возражений.

Возражение можно подать, обратившись в Единый регистрационный центр по Иркутской области лично, направив по почте с нотариально заверенной подписью , либо по ТКС в форме электронного документа, подписанного электронной подписью. Возражение представляется в свободной письменной форме с соблюдением предусмотренного законом порядка. 

Распоряжение от 23.07.2024 № № 312

О внесении изменений в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@

Дата документа: 23.07.2024
Вид документа: Распоряжение
Номер: № 312@

В целях обеспечения исполнения полномочий территориальных налоговых органов по исчислению налогов на имущество, предусмотренных пунктом 1 статьи 362, пунктом 4 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397, пунктом 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по формированию налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных суммах налогов: 

1.      Внести в распоряжение Федеральной налоговой службы от 12.10.2021 № 323@ «Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС «Налог-3», используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» (с учетом внесенных изменений), следующие изменения:

1.1. Приложение № 5 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС «Налог-3», используемых для формирования налоговых уведомлений» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему распоряжению;

1.2. Приложение № 6 «Описание исходных параметров журналов дополнительных аналитических выборок в АИС «Налог-3», используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему распоряжению.

2.Установить, что настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2025 года.

Регулярные платежи за пользование недрами не входят в состав ЕНП

 В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации регулярные платежи за пользование недрами относятся к неналоговым доходам, следовательно, входят в систему обязательных неналоговых платежей, уплачиваемых при пользовании недрами.

 Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации такие платежи не входят в состав Единого налогового платежа и должны уплачиваться на конкретный код бюджетной классификации (КБК) 18211202030011000120 с ОКТМО по месту нахождения участка недр.

 В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах» регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты.

 В случае уплаты регулярных платежей путем перечисления на КБК ЕНП денежные средства не могут быть зачтены/уточнены в счет уплаты начисленного платежа, что может привести к образованию задолженности. В этом случае налоговый орган вправе принять соответствующие меры взыскания.

 Соблюдение простых правил при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, поможет избежать образования задолженности.

В этом году более 23 тысяч налогоплательщиков региона оформили электронные подписи

В Удостоверяющий центр ФНС России на территории Иркутской области с 1 января 2024 года обратились за получением (перевыпуском) электронной подписи (КЭП) более 23 тыс. налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Из их числа более 6 тыс. перевыпустили свои КЭП в дистанционном формате. Налогоплательщики, которые ранее получали подпись в УЦ ФНС России, могут продлить её без посещения налогового органа. Такая функция доступна в сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Для самостоятельного первичного выпуска КЭП руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель должны иметь подтверждённую учётную запись на Госуслугах и в государственной информационной системе «Единая биометрическая система» (ГИС ЕБС). Зарегистрировать биометрию в ГИС ЕБС можно через приложение «Госуслуги Биометрия» либо в отделениях банков. Кроме того, у пользователя обязательно должны быть сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России: организациям - в разделе «Юридические лица» /«Личный кабинет» /«Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», а индивидуальным предпринимателям – в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» / «Получение КЭП» / «Получить сертификат ЭП» / «Дистанционно с использованием биометрии».

Подробно с порядком выдачи и перепуска КЭП можно ознакомиться в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» на сайте ФНС России.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета  изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков,в том числе и с физических лиц. В2023 годусогласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности.Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицукопия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии  - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты  формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Пост-релиз

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков межрайонные инспекции провели семинары по налоговой тематике

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков налоговые инспекции по Иркутской области провели семинары по налоговой тематике, на которых рассказали об исчислении и уплате налогов и страховых взносов, налоговых режимах и отчетности.

Специалисты отметили преимущества ведения единого налогового счета (ЕНС), такие как простое оформление платежей с общими реквизитами для всех налогов, быстрый возврат переплаты и другие. Особо остановились на сроках уплаты налогов и взносов: по общему правилу - это 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи уведомлений также установлен один срок - 25-е число.

Слушателям разъяснили, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут применять физические лица и ИП без работников. НПД уплачивается с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. Индивидуальные предприниматели в отношении доходов, облагаемых НПД, не применяют ККТ.

Налогоплательщики получили подробную информацию о «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и «Личном кабинете юридического лица». Это удобные информационные сервисы, которые гарантируют защиту информации и представляет дистанционно широкий спектр услуг взаимодействия с налоговым органом без личного визита в инспекцию, что позволяет экономить время. Кроме того, присутствующие узнали, как можно подобрать оптимальную систему налогообложения с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения».

По окончании встреч представители инспекции ответили на вопросы присутствующих, предложили заполнить согласие на СМС-информирование о задолженности, вручили памятки со сроками представления отчетности и уплаты платежей на ЕНС.

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей родители могут оплатить онлайн

Родителям (опекунам) необходимо уплачивать имущественные налоги за своих несовершеннолетних детей. Ребенок признается налогоплательщиком, если на него оформлен объект недвижимости, земельный участок или транспортное средство.

Проверить налоговую задолженность за ребенка можно онлайн через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», оформив доступ к нему. Для этого родителю или законному представителю необходимо обратиться в ближайшую инспекцию или отдел МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка.

Произвести оплату налогов за несовершеннолетних детей можно из «Личного кабинета» с помощью банковской карты или через онлайн-банк, либо распечатать квитанцию для последующей оплаты. Кроме того, родитель может воспользоваться электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин».

НДФЛ с доходов за 2023 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая 2024 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2023 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Неквалифицированную электронную подпись можно получить в Личном кабинете

Оформить неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого нужно зайти в раздел «Профиль» сервиса, нажать на иконку со своими фамилией, именем и последовательно перейти: «Настройки профиля» – «Электронная подпись». Затем выбрать один из вариантов хранения электронной подписи: «Электронная подпись хранится на Вашей рабочей станции» или «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Второй вариант позволит отправлять документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, с любых устройств. Далее следует придумать пароль, который необходимо вводить, когда потребуется завизировать документы электронной подписью, и сгенерировать подпись.

После создания системой и получения сертификата электронной подписи ее можно использовать. Ключ действителен в течение года. По истечении срока действия можно выпустить новую электронную подпись, придерживаясь того же порядка.

С помощью усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщики могут отправлять документы в налоговую службу через свой Личный кабинет. Например, представить декларацию по форме 3-НДФЛ, направить заявления на различные виды услуг. При этом такие документы признаются равнозначными, представленным на бумаге.

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области. Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели 10 выездных мероприятий, которые посетили физические лица, а также представители администраций и бюджетных учреждений.

Специалисты озвучили действующие льготы по имущественным налогам для основных категорий граждан (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и др.). Они отметили, что если льгота не учтена при расчете налога, то удобно подать заявление по установленной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». С информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который содержит информацию федерального, регионального и местного уровней. Там же размещены законодательные акты по имущественным налогам.

Сотрудники инспекции сообщили, как быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал, при условии получения согласия на такое информирование. Сделать это оперативно и удобно можно в личном кабинете. Желающие заполнили указанные согласия, а также заявления на подключение к личному кабинету налогоплательщика.

Правила уплаты государственной пошлины

Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110). Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.

Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить госпошлину на установленный КБК.

Во избежание образования задолженности при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет.

Правительство РФ представило проект изменений, совершенствующих налогообложение имущества

В Госдуму для рассмотрения во втором чтении законопроекта № 577665-8, направленного на реализацию основных направлений налоговой политики, представлены поправки Правительства РФ, касающиеся совершенствования налогообложения имущества. 

Так, для оптимизации бюджетных затрат на почтовые расходы предлагается установить возможность направления физическим лицам заказных писем с налоговыми уведомлениями на общую сумму налогов до 300 руб. не чаще одного раза в три года за рядом исключений.

С 2025 года планируется ввести информационный обмен между ФНС России и СФР сведениями о многодетных семьях в целях беззаявительного предоставления налоговых льгот членам таких семей.

Предлагается усовершенствовать процедуру перерасчета налогов на имущество, исчисленных в налоговых уведомлениях. Для этого с 2025 года вводится отдельное заявление, форма и формат которого утверждаются ФНС России. С ним налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие основания для перерасчета налога, в том числе о характеристиках объекта налогообложения, условиях для освобождения от уплаты налога. Заявление может представляться в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, сайт ФНС России, МФЦ, почтой и т.п.

Если документы-основания в налоговом органе отсутствуют, например, не представлены налогоплательщиком, налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие основания перерасчета налога, у имеющих их органов и лиц. Общий срок рассмотрения заявления устанавливается в 30 дней. По результатам рассмотрения налогоплательщику направляется уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган направит налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом. Исключение – случаи, предусмотренные НК РФ: например, если сумма налога к уплате в результате перерасчета отсутствует по основаниям, указанным в п. 2.1 ст. 52 или п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Также проектируется правило о проактивном перерасчете налогов. Если налогоплательщик не представил заявление, он проводится на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами за период, в котором возникло основание для этого. Например, в рамках межведомственного взаимодействия получены сведения о льготном статусе налогоплательщика.

Заявление о пересчёте будет иметь универсальный характер, то есть заменять иные обращения в налоговый орган, в результате рассмотрения которых возникают основания для пересчёта: заявления о предоставлении налоговой льготы, о гибели или уничтожении объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением) и т.п.

Исходя из Определения Верховного Суда РФ от 16.01.2024 № 305-ЭС23-27186 и позиции Минфина России (письма от 17.02.2022 № 03-05-04-02/11500, от 19.02.2024 № 03-05-04-02/14482) с 2025 года проектируется представление органами госземнадзора (Россельхознадзор, Росреестр) и муниципального земельного контроля в налоговые органы дополнительных сведений о выявленных нарушениях земельного законодательства, влияющих на определение налоговых ставок в случае использования земельных участков не по целевому назначению. В частности, информация из постановлений по делам об административных правонарушениях, из решений судов, предписаний и представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению правонарушений, актов прокурорского надзора и т.п.

В рамках законопроекта предлагается регламентировать информационный обмен ФНС России с Минсельхозом России – оператором ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Это позволит оперативно и экстерриториально учитывать для целей исчисления транспортного налога сведения о тракторах, самоходных машинах, снегоходах и других видах специализированной техники. В настоящее время такие сведения передаются органами гостехнадзора в налоговые органы на региональном уровне.

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга - Справочник этапов бизнес-процесса (СЭБП), Справочник видов транспорта и транспортировки товаров (СВТТ) и Справочник видов полезных ископаемых (СВПИ).

Опубликованы соответствующие приказы ФНС России № ЕА-7-23/535@, № ЕА-7-23/536@ и № ЕА-7-23/537@.

Данные справочники разработаны для автоматизации и стандартизации представляемой организациями информации об этапах бизнес-процессов и производственно-логистических цепочках. Справочники используются в АИС «Налог-3» и информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

В СЭБП классифицируются этапы бизнес-процессов в производственной деятельности для передачи сведений о производственно-логистических цепочках, цепочках по оказанию услуг или выполнению работ внутри группы компаний. СВТТ предназначен для передачи данных о видах транспорта и транспортировки товаров, используемых при перемещении полезных ископаемых, продуктов переработки, готовой продукции. В СВПИ описаны виды полезных ископаемых, применяемые в производственной деятельности.

Ознакомиться с порядком их ведения можно на официальном сайте ФНС России.

ФНС обновила реестр МСП

Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 254 тыс. субъектов МСП (или на 4,3%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.

Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,7%.

За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».

Формировать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ следует дважды в месяц

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. В текущем году они должны подавать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ дважды в месяц. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставить уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца. Это необходимо для правильного распределения средств, образующих сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Если в составе организации есть обособленные подразделения, важно учитывать отдельные нюансы. Уведомление подается по организации в целом, а не по отдельной структурке. Поэтому, в поле «КПП» (вверху каждой страницы уведомления) необходимо указать КПП, присвоенный организации при постановке на учет по месту ее нахождения.

В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей «1 - 6» по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое обособленное подразделение.

В отношении НДФЛ, удержанного обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту его нахождения. При этом при расположении нескольких подразделений в одном муниципальном образовании, когда отчетность подается через одно из них, необходимо объединить информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими обособленными подразделениями. В этом случае в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» отражают КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» - код соответствующей территории.

Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления уведомления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Подробно ознакомиться с порядком представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно, воспользовавшись соответствующей памяткой на сайте налогового ведомства.

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления

Межрайонная ИФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр) напоминает, что для корректного распределения в бюджеты Российской Федерации уплаченных денежных средств необходимо своевременно представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления:

по Налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному:

- за период с 23 по 30 июня - не позднее 3 июля;

- за период с 1 по 22 июля - не позднее 25 июля.

по Страховым взносам за июнь 2024 года – Уведомление НЕ подается.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги организаций,

УСН и ЕСХН

За 2 квартал (полугодие) - не позднее 25 июля

Дополнительно рекомендуем, во избежание формирования необоснованной переплаты на вашем ЕНС, в случае уплаты налогов ранее установленного срока, одновременно (в этот же день) представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на сумму перечисленных денежных средств.

С информацией о сроках сдачи Уведомления об исчисленных суммах налогов, кодах периодов и сроках уплаты налогов, страховых взносов в 2024 году можно ознакомиться на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.gov.ru.

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Пост-релиз

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков межрайонные инспекции провели семинары по налоговой тематике

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков налоговые инспекции по Иркутской области провели семинары по налоговой тематике, на которых рассказали об исчислении и уплате налогов и страховых взносов, налоговых режимах и отчетности.

Специалисты отметили преимущества ведения единого налогового счета (ЕНС), такие как простое оформление платежей с общими реквизитами для всех налогов, быстрый возврат переплаты и другие. Особо остановились на сроках уплаты налогов и взносов: по общему правилу - это 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи уведомлений также установлен один срок - 25-е число.

Слушателям разъяснили, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут применять физические лица и ИП без работников. НПД уплачивается с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. Индивидуальные предприниматели в отношении доходов, облагаемых НПД, не применяют ККТ.

Налогоплательщики получили подробную информацию о «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и «Личном кабинете юридического лица». Это удобные информационные сервисы, которые гарантируют защиту информации и представляет дистанционно широкий спектр услуг взаимодействия с налоговым органом без личного визита в инспекцию, что позволяет экономить время. Кроме того, присутствующие узнали, как можно подобрать оптимальную систему налогообложения с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения».

По окончании встреч представители инспекции ответили на вопросы присутствующих, предложили заполнить согласие на СМС-информирование о задолженности, вручили памятки со сроками представления отчетности и уплаты платежей на ЕНС.

Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование за 2023 год нужно заплатить не позднее 1 июля

Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхования за 2023 год не позднее 1 июля. Это касается также адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Сумма дополнительного взноса составляет 1% от суммы дохода за 2023 год, превышающего 300 тыс. рублей. При этом размер страховых взносов с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период 2023 года, не может быть более 257 061 рубля.

Рассчитать сумму, подлежащую уплате, поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС России. Размер дохода для исчисления страховых взносов определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании нескольких налоговых режимов информация о размере полученного дохода суммируется.

Если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность не целый год, он должен рассчитать к уплате страховые взносы за те периоды, когда велась деятельность. При этом индивидуальные предприниматели, призванные в Вооруженные силы Российской Федерации по мобилизации, за период прохождения военной службы не платят фиксированные взносы за себя.

Уплата налогов за третьих лиц

Долговой центр Иркутской области сообщает, при уплате налогов иным лицом в платежном документе следует указать значения реквизитов плательщика, чья обязанность по уплате платежей в бюджет исполняется (КПП, ИНН). Если осуществляется уплата за физических лиц, в поле «КПП» плательщика указывается - «0».

Для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, ФНС России рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», размещенном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. А также воспользоваться сервисом «Уплата налогов за третьих лиц» https://service.nalog.ru/payment/

ПЛАНОВАЯ ЗАМЕНА СЕРТИФИКАТА ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ

Начала действовать Программа долгосрочных сбережений

ФНС России напоминает о недопустимости нарушения законодательства о ККТ

Руководители юридических лиц могут быть дисквалифицированы за нарушение законодательства о государственной регистрации

Приложение «Мой налог» поможет самозанятому сформировать и отправить чек

Пенсионеры и предпенсионеры не уплачивают налог на имущество на один объект недвижимости каждого вида

Налогоплательщик в праве заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС, произведенного поранее представленному им заявлению

Доходы от российских источников при дистанционной работе за границей облагаются НДФЛ

С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений

Пост-релиз: Как формируется сальдо ЕНС, рассказали на семинаре

Интервью: Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов

Как уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы узнали индивидуальные предприниматели на семинарах

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах, проведенных для индивидуальных предпринимателей в Нижнеудинске и Заларях, пояснили правила и особенности применения единого налогового счета (ЕНС), указав на возможность уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы.

Спикеры рассказали, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», либо применяющие патент, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Уменьшаются платежи, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.

В случае же, когда у ИП есть работники, налог можно снизить за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог за себя в полной сумме взносов без ограничения. Те же, кто выбрал в качестве объекта «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода учитывают страховые взносы в расходах.

Участникам встречи еще раз напомнили, что с помощью промостраницы «ЕНС» можно разобраться во всех нюансах работы с единым налоговым счетом, а также вручили информационные материалы: брошюры и буклеты с информацией по ЕНС.

На семинаре для предпринимателей рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства, который состоялся по инициативе администрации города Саянска. Основной темой выступления стал порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ представить уведомление следует не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Если срок выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, сдать отчет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также специалисты рассказали об особенностях представления уведомлений по НДФЛ. С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны уплачивать НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставлять уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца.

Спикеры обратили внимание слушателей на то, что несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платеж (ЕНП) и может привести к начислению пени. Формировать и отправлять уведомления удобнее через сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица» на сайте ФНС России.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме          (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

При каждом расчете продавец обязан выдать кассовый чек

Налоговая служба осуществляет реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его основная цель - легализация этой сферы услуг, создание равных конкурентных условий ведения бизнеса и, как следствие, защита прав потребителей.

При каждом расчете в установленных законом случаях должна применяться контрольно-кассовая техника (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Под расчетом подразумевается прием и выплата денежных средств за товары, работы или услуги наличными деньгами и в безналичном порядке.

Продавцы обязаны выдавать кассовый чек на бумаге либо в электронной форме при изъявлении покупателем желания получить кассовый чек в электронной форме и предоставлении продавцу абонентского номера или адреса электронной почты покупателя.

Наиболее удобный способ проверки кассовых чеков на корректность, а также их хранения в электронном виде - мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания. При этом чеки всегда доступны, легко читаются.

Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» предусматривает возможность сформировать пользователем QR-коды номера своего телефона, а также адреса электронной почты, которые впоследствии предъявляются кассиру до осуществления расчета, чтобы упростить ввод данных для получения чека в электронном виде. С актуальной информацией по вопросам, связанным с применением контрольно-кассовой техники, можно ознакомиться на промостранице «Контрольно-кассовая техника» сайта налоговой службы.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи автомобиля на расходы по его приобретению

Доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, которое находилось в собственности три года и более, или не превышают 250 тыс. рублей не облагаются НДФЛ. Если гражданин владеет имуществом менее трех лет, и доход превышает установленный предел, то необходимо задекларировать его, самостоятельно рассчитав налог. При расчете налога можно уменьшить доход от продажи автомобиля на документально подтвержденные расходы по приобретению.

Копии документов, подтверждающих понесенные расходы, необходимо приложить к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Таковыми являются: договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств, или расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства. Произведенные расходы может подтвердить и договор купли-продажи между двумя физическими лицами с информацией об уплате средств по нему.

Если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, возможно воспользоваться установленным вычетом в размере 250 тыс. рублей. Подробно ознакомиться с порядком получения вычетов по НДФЛ можно в соответствующем разделе на сайте налоговой службы.

В установленных законом случаях нужно сообщить в налоговый орган об открытии организацией обособленного подразделения

В рамках расширения бизнеса организации могут запланировать создание одного или несколько обособленных подразделений. Таковым является любое подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ). Они создаются преимущественно в виде представительств или филиалов. Представительством является подразделение, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал осуществляет все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Постановка на налоговый учет филиала или представительства осуществляется автоматически на основании данных, поданных в Единый государственный реестр юридических лиц. В случае создания юридическим лицом иного обособленного подразделения, о нем нужно сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца.

Подать сообщение формы № С-09-3-1 с указанием адреса места нахождения в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, можно лично обратившись в инспекцию, направить по почте заказным письмом, в электронном виде по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица. При этом электронное сообщение должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);

за онлайн-покупки;

которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности:

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года - также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

Налогоплательщику необходимо только указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получит тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем для компаний, которые проводят лотереи. Соответствующий приказ ФНС России от 16.05.2024 № ЕД-7-23/390@ подписан руководителем Службы.

В рамках взаимодействия с оператором лотереи налоговому органу предоставлен доступ к информационной системе организации, операционному хранилищу данных, процессинговой системе офлайн-билетов, лотерейному процессингу бестиражных лотерей и службе фискализации.

В приказе прописаны контрольные мероприятия, предусмотренные для участников налогового мониторинга – операторов лотерей. На основании данных налоговой декларации по налогу на прибыль контролируется полнота отражения выручки от лотерей, корректность формирования призового фонда и расчета целевых отчислений, расходы в виде агентского вознаграждения распространителей. Также контролируются соблюдение сроков депонирования невостребованных выигрышей и их зачисления в федеральный бюджет, фактические выплаты выигрышей и уплата НДФЛ с них в бюджет, правильность отражения в учете реализованного лотерейного билета. Проверяются данные физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей.                                                                                                    

Представить отчет по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам физлицам необходимо до 3 июня

3 июня для физических лиц – резидентов истекает срок представления налоговым органам отчетов за 2023 год о движении денежных средств и других финансовых активов по зарубежным счетам, а также по иностранным электронным кошелькам.

Резиденты обязаны представлять отчеты ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Поскольку 1 и 2 июня в этом году выходные дни, то предельный срок представления отчетов переносится на ближайший рабочий день – 3 июня.

Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Лицам, которые в 2023 году проживали за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2023 год не требуется.

Также не требуется представлять отчеты по зарубежным счетам, открытым на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и когда зачисление или списание по счету или остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года не превышают 600 тыс. рублей соответственно (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Отчеты по иностранным электронным кошелькам не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

В п. 7 ст. 83 НК РФ закреплен порядок постановки на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Для этого гражданину необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление по форме № 2-2-Учет. Иностранные граждане одновременно с заявлением должны представить следующие документы: вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства в России, паспорт с отметкой о регистрации по месту проживания, документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, отрывную часть бланка уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционную карту с отметкой о регистрации по месту временного пребывания.

С пакетом документов можно обратиться в налоговую инспекцию или подразделение МФЦ лично, либо направить нотариально заверенные копии заказным письмом. Кроме того, подать заявку возможно с помощью сервиса ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Ресурс позволяет заполнить и отправить заявление и получить информацию о состоянии его обработки, а также выбрать любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, для личного посещения с целью получения свидетельства.

В Удостоверяющем центре ФНС России организации и предприниматели могут бесплатно получить программное обеспечение для использования КЭП

В Удостоверяющем центре ФНС России теперь можно бесплатно получить программное обеспечение для работы с квалифицированной электронной подписью. Речь идет о КЭП, которые выданы в налоговых органах, у доверенных лиц или в Личном кабинете налогоплательщика ИП и ЮЛ. Безвозмездное использование ПО возможно в течение всего срока действия ключей КЭП, получить его можно на портале.

Использовать ПО бесплатно могут только пользователи УЦ ФНС России, получившие КЭП после 4 апреля 2024 года, на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями – разработчиками ПО:

• ООО «Крипто-Про»
• АО «ИнфоТеКС»

Подробнее о том, как и где получить КЭП, какие документы при этом нужны можно узнать на официальной странице УЦ ФНС России.

95% льгот по налогам на имущество физических лиц применяется в проактивном порядке

Более пяти лет налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по налогам на имущество для физических лиц. Он установлен в отношении основных льготных категорий граждан, в том числе для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, владельцев хозпостроек, ветеранов боевых действий, труда, лиц, пострадавших в техногенных катастрофах.

При этом им не требуется представлять в налоговые органы дополнительные обращения и документы, подтверждающие установленное НК РФ право на льготы, что предусмотрено п. 3 ст. 361.1, а также п. 10 ст. 396 и п. 7 ст. 407 НК РФ.

Так, в 2024 году на основании полученных в электронном виде сведений из Социального фонда России, органов Росреестра, соцзащиты населения в субъектах РФ налоговые льготы применены в отношении 12,4 млн налогоплательщиков – владельцев налогооблагаемого имущества.

Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о лицах, относящихся ко льготным категориям (например, о тех, которым предоставляются льготы в соответствии с муниципальными правовыми актами), налогоплательщик вправе в любой период обратиться в любой налоговый орган с заявлением о ее предоставлении, указав необходимые документы-основания. Если таковые у налоговых органов отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении гражданина, они запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц. По результатам его рассмотрения физлицу направляется уведомление о предоставлении льготы либо сообщение о мотивированном отказе в этом.

Информацию о наличии льгот по видам налогов на имущество (транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц) для определённых налоговых периодов у вышеперечисленных льготных категорий лиц можно получить на сайте ФНС России.

Срок направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год истек 2 мая. В случае непредставления отчетности налоговый орган вправе провести в отношении налогоплательщиков, обязанных отчитаться за указанный период, камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации) и осуществить соответствующие доначисления.

За несвоевременную подачу декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф - 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом он не может превышать 30% указанной суммы и составлять менее 1 тыс. рублей.

Также у граждан есть право подать декларацию 3-НДФЛ с целью произвести перерасчет НДФЛ с применением налоговых вычетов в сумме расходов на приобретение жилья, лечение, обучение и др. В этом случае документ можно подать в любое время в течение всего года.

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

Через «Личные кабинеты налогоплательщиков» для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно подать заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налоговых платежей.

Граждане могут заполнить форму заявления в разделе «Рассрочка по налоговым платежам»/ «Каталог обращений», индивидуальные предприниматели – в разделе «Изменить срок уплаты»/ «Жизненные ситуации», юридические лица – в разделе «ЕНС»/ «Заявления. Запросы». В «Личных кабинетах» также есть удобные подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления направят также налогоплательщику в его «Личный кабинет». Дополнительную информацию о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно получить с помощью интерактивного помощника.

Как продлить срок действия электронной подписи, не посещая налоговый орган

Осуществить перевыпуск сертификата ключа проверки квалифицированной электронной подписи (КЭП) индивидуальные предприниматели и юридические лица могут, не посещая налоговый орган. Для пользователей сайта налоговой службы это займет всего несколько минут.

Если налогоплательщик имеет действующую КЭП, ранее полученную в Удостоверяющем центре ФНС России, и с ее помощью авторизовался в своем «Личном кабинете» юридического лица или индивидуального предпринимателя, он может продлить действие электронной подписи дистанционно прямо из сервиса. Подписать заявление на перевыпуск КЭП и направить запрос на изготовление новой подписи юридические лица могут в разделе «Заявления. Запросы», индивидуальные предприниматели - «Услуги. Сервисы».

Новую (перевыпущенную) КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат.

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в части превышения произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%). Таким образом, налог за прошлый год необходимо уплатить в отношении суммы процентов по всем вкладам гражданина, превышающей 150 тыс. рублей.

Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки для граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.

Данные о выплаченных процентах поступают в налоговые органы из банковских учреждений. Они отражены в «Личных кабинетах» налогоплательщиков на сайте ФНС России. НДФЛ будет исчислен по ставке 13 % и включен в налоговое уведомление для уплаты не позднее 02.12.2024.

При этом при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и вкладам в рублях со ставкой не более 1 % в течение всего года. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.

Пост-релиз

Налоговики разъяснили вопросы применения контрольно – кассовой техники

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в г. Зима провели семинар по вопросам применения контрольно – кассовой техники (ККТ) и другой налоговой тематике. Участникам пояснили: все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в установленных законом случаях должны использовать контрольно-кассовую технику, включенную в реестр.

При этом пользователь ККТ обязан выдать клиенту кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге или в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты. За нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность. Так, ее неприменение в установленных случаях влечет наложение штрафа на должностных лиц (ИП) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, на организацию - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Кроме того, в рамках семинара специалисты рассказали присутствующим о порядке применения ЕНС. Напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Формировать и отправлять его удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Несвоевременное представление документа или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени.

В завершение мероприятия рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы обратили внимание на возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России, преимущества сдачи отчетности по ТКС и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков».

Получить документ, подтверждающий ИНН, можно бесплатно с помощью электронных сервисов налоговой службы

Узнать ИНН и самостоятельно получить подтверждающий его документ в электронном виде (выписку или свидетельство с визуализированной электронной подписью налогового органа) можно бесплатно с помощью сервисов «Сведения об ИНН физического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, либо - Личного кабинета пользователя Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Такие документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе, заверенным собственноручной подписью должностного лица налогового органа и печатью (п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Наиболее частыми основаниями для отказа в госрегистрации бизнеса становятся ошибки при оформлении заявлений

В первом квартале 2024 года в Единый регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию представлено более 12 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них по 1,7 тыс. заявлений принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при их оформлении. Это, например, предоставление недостоверных сведений относительно идентификационных характеристик физического лица (паспортные данные, дата рождения, ФИО). Индивидуальными предпринимателями нарушаются правила заполнения адреса места жительства по форме Р21001 (информация не соответствует ФИАС, отсутствуют либо указываются неверные сведения о городском/сельском поселении, номере квартиры, дома).

При оформлении заявлений по государственной регистрации следует руководствоваться приказом ФНС России от 31.10.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств». С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов, налоговая служба рекомендует пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России. Можно использовать программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава».

Если у заявителя есть усиленная квалифицированная подпись, то направить в регистрирующий орган документы можно с помощью сервиса «Государственная онлайн – регистрация бизнеса». Это позволит избежать заверения документов у нотариуса и сэкономить время и средства. При этом сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями в Государственном адресном реестре.

На сайте налоговой службы можно узнать ИНН ребенка

Налоговые органы по месту жительства детей присваивают им ИНН автоматически на основании сведений о рождении. Узнать его можно по данным свидетельства о рождении на сайте ФНС России с помощью сервиса ФНС России «Сведения об ИНН физического лица». Если ИНН не присвоили, документ можно получить позже, обратившись в налоговую инспекцию или ближайшее подразделение МФЦ.

Для этого одному из родителей потребуются следующие документы: паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление (родителя, опекуна или попечителя), свидетельство о рождении, документ о гражданстве ребенка (подойдет паспорт родителя, если ребенок вписан в него), о регистрации по месту жительства и документ, подтверждающий полномочия представителя (если обращается опекун или попечитель).

Молодые люди от 14 лет при наличии паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства могут получить свидетельство об ИНН самостоятельно. Кроме того, заявление по форме № 2-2-Учет можно отправить заказным письмом по почте. Необходимо приложить нотариально заверенные копии указанных документов. Также можно направить заявление, воспользовавшись сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет». В этом случае забрать готовое свидетельство можно при личном посещении налоговой инспекции. Срок оформления составляет пять рабочих дней.

Проверить состояние ЕНС налогоплательщики - организации могут в «Личном кабинете»

Проверить сальдо единого налогового счета (ЕНС) организации могут без обращения в налоговую инспекцию на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица в разделе «Единый налоговый счет». Электронный ресурс позволяет также направлять запросы и оперативно получать справки о сальдо единого налогового счета, о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, или иных платежей и другие документы.

Доступ к «Личному кабинету» возможен при наличии квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КЭП). Получить его юридические лица могут в одном из Удостоверяющих центров ФНС России или у его доверенных лиц. Записаться на прием можно с помощью сервиса «Онлайн-запись на прием в налоговый орган», выбрав услугу «Выдача КЭП». Кроме того, оформить КЭП можно дистанционно по биометрии, имея подтвержденную учетную запись на портале ЕПГУ и подтвержденную регистрацию в Единой биометрической системе. Также нужны компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном и установленными на нем средствами электронной подписи, сертифицированный электронный носитель (токен) для записи ключей

Осуществить перевыпуск КЭП можно прямо из «Личного кабинета» с компьютера, настроенного для работы с сертификатом, всего за несколько минут.

Данная процедура доступна, пока не истек срок имеющейся подписи.

Представители организации могут получить доступ в Личный кабинет юридического лица при определенных условиях

Регистрация и доступ к «Личному кабинету юридического лица» на сайте налоговой службы осуществляется руководителем организации, лицом, имеющим право действовать без доверенности (информация содержится в ЕГРЮЛ), а также лицами, действующими на основании доверенности с полными полномочиями.

При этом зайти в «Личный кабинет» могут и другие представители организации, а также сотрудники филиалов и иных обособленных подразделений. Количество таких пользователей не ограничено. Условиями подключения являются наличие доверенности с соответствующими полномочиями и привязанного к учетной записи сертификата квалифицированной электронной подписи (КЭП) на сотрудника.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивается руководителем организации. Для настройки прав доступа к сервису необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Используя типовые уставы, бизнес экономит время и средства   

В Иркутской области более 1,9 тысяч юридических лиц осуществляют деятельность на основании типового устава. Возможность его выбора является мерой государственной поддержки бизнеса, которая снижает административные барьеры. Использование такого устава для общества с ограниченной ответственностью означает экономию времени  на его составление, утверждение и оформление для государственной регистрации. В этом случае также отсутствует необходимость представлять его в регистрирующий орган, контрагентам, банкам или нотариусам.

Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование, удостоверение копии документа. Причем перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время.

Участникам общества необходимо принять на общем собрании решение о переходе на типовой устав и внести изменения в ЕГРЮЛ, подав в регистрирующий орган соответствующее заявление по форме № Р13014.

Типовые уставы разработаны Министерством экономического развития и утверждены Приказом от 01.08.2018 №411. Выбирая один из вариантов, учредители полностью соглашаются со всеми его положениями. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Утвержден перечень контрольных соотношений к уведомлениям об исчисленных суммах налогов

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (регистрационный №77683 от 29.03.2024). Он утверждает перечень контрольных соотношений, которые применяются для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

С их помощью налоговые органы будут выявлять ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или в части. Это будет зависеть от того, в отношении одного/нескольких или всех указанных налогов (сборов, авансов, страховых взносов) выявлены ошибки. Компании или предпринимателю будет направлена соответствующая информация, после чего они должны будут устранить выявленные ошибки и направить уведомление с правильными данными.

Для минимизации возможных ошибок налогоплательщикам рекомендуется реализовать утвержденные контрольные соотношения в своей учетной системе. Это позволит проверять сформированные уведомления перед отправкой в налоговый орган.

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

Пост-релиз

Специалисты налоговой службы провели многотемный семинар для предпринимателей

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для индивидуальных предпринимателей, представителей централизованных бухгалтерий и руководителей организаций Куйтунского района.

Специалисты напомнили, что начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили приём платежных поручений в качестве уведомлений. Таким образом, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансового платежа, необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Документ содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму).

Формировать и отправлять уведомление удобнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платёж (ЕНП) и приведёт к начислению пени. На промостранице «ЕНС» сайта ФНС России можно найти ответы на все вопросы, касающиеся вопросов учета системы платежей.

Кроме того, инспекторы рассмотрели вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Слушателям пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять кассовую технику, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.

Также спикеры рассказали о преимуществах использования типовых уставов. Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование и удостоверение копии документа. Причем, перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте налоговой службы. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Плательщики УСН или ПСН вправе уменьшить налог на страховые взносы в определенном размере

В соответствии с разъяснениями ФНС России (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@) правила о порядке уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, действуют и в последующих расчетных периодах.

Так, страховые взносы, которые необходимо уплатить по УСН/ПСН за расчетный период 2024 года (срок – 1 июля 2025 года), для уменьшения налога могут быть по выбору налогоплательщика признаны подлежащими уплате, как в 2024, так и в 2025 году.

При этом одну и ту же сумму страховых взносов не следует использовать два раза – в 2024 и 2025 годах. Если все взносы указаны в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.

2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

В Иркутской области более 80% документов для государственной регистрации бизнеса представляются в электронном виде

За первый квартал 2024 года в Иркутской области приняты решения о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по 11,3 тыс. комплектам документов, представленных заявителями в электронном виде, что составляет 83% от количества всех принятых решений.

ФНС России на постоянной основе совершенствует процесс электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Так, в разделе «Регистрация ЮЛ и ИП» на сайте налоговой службы размещены все сервисы, необходимые для создания бизнеса. Причем с помощью ресурса «Государственная онлайн - регистрация бизнеса» можно зарегистрировать новую организацию или предпринимателя, а также внести в реестры информацию о действующих субъектах предпринимательской деятельности. Кроме того, можно выбрать вариант типового устава, разработанного Минэкономразвития России. Его использование облегчает регистрационные процедуры в отношении общества.

Для подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), а также установить специальную программу подготовки пакета документов. После отправки налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку. При этом государственная пошлина не уплачивается. Документы, подтверждающие регистрацию, направляются заявителю на указанный адрес электронной почты. То есть личного визита в налоговую инспекцию не требуется. При необходимости их можно получить в бумажном виде, обратившись лично в региональный Единый регистрационный центр.

Преимущества электронной регистрации неоспоримы: существенная экономия времени и денежных средств, отсутствие необходимости освидетельствования подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, сокращение количества технических ошибок, использование актуальных форм заявлений. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в режиме 24/7.

Для уплаты транспортного налога за 2024 год применяется обновленный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей

Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ по итогам налогового периода – календарного года. Он исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.

Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, налогоплательщики-организации также исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году в размере четверти произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного коэффициента.

Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2024 год в отношении:

легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет,

легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, выпущенных не более 20 лет назад.

Порядок расчета указанной средней стоимости определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316, а Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, подлежащий применению в 2024 году, размещён на его официальном сайте. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2023 году было 449).

Организации-владельцы автомобилей, указанных в Перечне, в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом. При этом не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату, утверждённым приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Физическим лицам-владельцам автомобилей, включенных в Перечень, за 2024 год, налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 в сентябре-октябре 2025 года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

Для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует оплатить сумму пеней, начисленных за день уплаты

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по их уплате начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ; для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Пост-релиз

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. В рамках мероприятиях специалисты пояснили, в какие сроки в 2024 году налоговым агентам следует представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по НДФЛ.

Так, перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря, подать уведомление надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Также сотрудники инспекции рассказали налогоплательщикам-организациям и индивидуальным предпринимателям об обязанности при проведении расчетов применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. Налоговики подробно пояснили требования законодательства по использованию кассовых аппаратов, обратив внимание на возможность формирования чека коррекции в соответствии с Методическими указаниями, найти которые можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на семинарах рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов и преимущества сдачи отчетности по ТКС. Инспекторы пояснили, что на промостранице «Всё о ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, а также познакомили с бесплатным мобильным приложением налоговой службы «Проверка чека», в котором программа проверяет легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе при невыдаче чека, - предлагает возможность направить жалобу в ФНС России.

Мобилизованные граждане уплачивают имущественные налоги по окончании военной службы

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам могут быть сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств, например, из Социального фонда России, Министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу (полное или частичное освобождение от налогообложения), не направит в инспекцию заявление о ее применении или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган предоставит льготу на основании имеющихся сведений. Она будет предоставлена с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на налоговую льготу. Сведения о гражданах, призванных на военную службу по мобилизации, в налоговые органы направляет Министерство обороны Российской Федерации. Для них срок уплаты имущественных налогов продлевается на период прохождения военной службы.

Налоги к уплате (транспортный, земельный и на имущество) мобилизованным гражданам предъявят к уплате после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы (Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874). Все сроки по уплате налогов для них переносятся автоматически без предоставления заявления. Начиная с 1 января 2022 года налоговые уведомления на уплату исчисленных имущественных налогов в адрес мобилизованных лиц не направляют вплоть до получения сведений о демобилизации.

Сведения о мобилизованных лицах и дате увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647, Министерство обороны Российской Федерации представляет в налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней.

До конца Декларационной кампании остался месяц

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Информационное сообщение

О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.

Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Информационное сообщение

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП).Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию ирешать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.

Информационное сообщение

Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года. 

В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).

Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица.

Рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году. 

Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года. 

Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства

С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.

Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже в зависимости от кадастровой стоимости имущества.

Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.

Какие имущественные налоги платят граждане?

Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.

Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».

Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.

Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в том числе и оплата налога на имущество и земельного налога.

Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.

Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию

Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным НКО

Как стать самозанятым 

Внимание!

С 15 июня 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России – www.nalog.ru или через Единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема

Режим работы операционных залов

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.

Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.

Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.

Граждане, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Кроме того, органы местного самоуправления по этим налогам могут устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах для льготных категорий плательщиков установлен дополнительный вычет, или они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

При наличии нескольких объектов налогообложения одного вида налоговые вычеты по каждому налогу применяются в отношении только одного объекта по выбору налогоплательщика независимо от его вида и местоположения. Если владелец нескольких объектов не направит в налоговый орган уведомление о своем выборе для предоставления льготы, то вычет применят в отношении объекта недвижимости (земельного участка) с максимальной исчисленной суммой налога.

Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).

За налоговый период 2019 года в Иркутской области на территории населенных пунктов, расположенных в зоне, где в связи с паводком в прошлом году вводился режим чрезвычайной ситуации, освобождены от уплаты транспортного налога зарегистрированные на них налогоплательщики - физические лица (они были освобождены также от уплаты налога за 2018 год).

Заявление о получении льгот по имущественным налогам гражданин может представить в любой налоговый орган. Налогоплательщикам предпенсионного возраста для получения льготы обязательно указать в нем документы - основания, выданные ПФР. В случае если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подаст соответствующее заявление в налоговый орган, ее предоставят на основании сведений, полученных налоговой службой из других государственных (регистрирующих) органов. Заявлять право на льготы муниципального уровня - обязательно.

Более подробную информацию (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России, тел.: 8-800-222-22-22.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.

Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.

Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.

Граждане, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Кроме того, органы местного самоуправления по этим налогам могут устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах для льготных категорий плательщиков установлен дополнительный вычет, или они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

При наличии нескольких объектов налогообложения одного вида налоговые вычеты по каждому налогу применяются в отношении только одного объекта по выбору налогоплательщика независимо от его вида и местоположения. Если владелец нескольких объектов не направит в налоговый орган уведомление о своем выборе для предоставления льготы, то вычет применят в отношении объекта недвижимости (земельного участка) с максимальной исчисленной суммой налога.

Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).

За налоговый период 2019 года в Иркутской области на территории населенных пунктов, расположенных в зоне, где в связи с паводком в прошлом году вводился режим чрезвычайной ситуации, освобождены от уплаты транспортного налога зарегистрированные на них налогоплательщики - физические лица (они были освобождены также от уплаты налога за 2018 год).

Заявление о получении льгот по имущественным налогам гражданин может представить в любой налоговый орган. Налогоплательщикам предпенсионного возраста для получения льготы обязательно указать в нем документы - основания, выданные ПФР. В случае если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подаст соответствующее заявление в налоговый орган, ее предоставят на основании сведений, полученных налоговой службой из других государственных (регистрирующих) органов. Заявлять право на льготы муниципального уровня - обязательно.

Более подробную информацию (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России, тел.: 8-800-222-22-22.

Листовка "Все неверно оформленные платежи по страховым взносам теперь относят к разряду "невыясненных"

Листовка "Вовремя поданная отчетность гарантирует внесение сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства"

Итоги Всероссийского Дня открытых дверей в налоговой инспекции

Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Е.А Брагиной: Пострадавшие от наводнения в этом году освобождены от уплаты имущественных налогов

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

В страховой стаж для назначения пенсии включаются только периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов

В Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 3750 индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками страховых взносов за себя и за работников. Суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере плательщики уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, включаются только те периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, в размере 1% плательщик обязан уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный ст. 430 НК РФ.

В соответствии с законодательством гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве (внесения соответствующих записей о государственной регистрации в ЕГРИП).

Листовка "Форма налогового уведомления"

Листовка "Подключайтесь к личному кабинету"

Листовка "Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Особенности налогообложения физических лиц, предусмотренные действующим налоговым законодательством, при наступлении чрезвычайных ситуаций

Налогообложение бизнеса в случае потерь при возникновении стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций

Информационное сообщение

Налоговая служба обращает внимание: с 1 июля 2019 года наступает обязанность применения онлайн-касс у индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения в сфере торговли и общепита, без наемных работников. При этом своевременно зарегистрировав онлайн-кассы до 1 июля, они имеют право на налоговый вычет в максимальной сумме 18 тыс. рублей на каждую единицу контрольно-кассовой техники.