Налоговая инспекция информирует

В этом году более 23 тысяч налогоплательщиков региона оформили электронные подписи

В Удостоверяющий центр ФНС России на территории Иркутской области с 1 января 2024 года обратились за получением (перевыпуском) электронной подписи (КЭП) более 23 тыс. налогоплательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей. Из их числа более 6 тыс. перевыпустили свои КЭП в дистанционном формате. Налогоплательщики, которые ранее получали подпись в УЦ ФНС России, могут продлить её без посещения налогового органа. Такая функция доступна в сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Для самостоятельного первичного выпуска КЭП руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель должны иметь подтверждённую учётную запись на Госуслугах и в государственной информационной системе «Единая биометрическая система» (ГИС ЕБС). Зарегистрировать биометрию в ГИС ЕБС можно через приложение «Госуслуги Биометрия» либо в отделениях банков. Кроме того, у пользователя обязательно должны быть сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России: организациям - в разделе «Юридические лица» /«Личный кабинет» /«Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», а индивидуальным предпринимателям – в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» / «Получение КЭП» / «Получить сертификат ЭП» / «Дистанционно с использованием биометрии».

Подробно с порядком выдачи и перепуска КЭП можно ознакомиться в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» на сайте ФНС России.

Взыскание задолженности с физических лиц

В связи с изменением НК РФ и введением института единого налогового счета изменился порядок взыскания задолженности налогоплательщиков,в том числе и с физических лиц. В2023 годусогласно ст.69 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС по всем категориям налогоплательщиков (физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям) налоговая служба выставляет требования на уплату задолженности.Физическим лицам его направят одновременно с уведомлением на уплату имущественных налогов.

При неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) налоговый орган формирует решение о взыскании задолженности. Физическому лицукопия решения о взыскании направляется в течение шести дней со дня принятия такого решения через «Личный кабинет налогоплательщика», при его отсутствии - по почте заказным письмом.

Решение о взыскании принимается на сумму актуального отрицательного сальдо на дату формирования такого решения (п. 3 ст.46 НК РФ). Следует иметь в виду, что сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности и до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.

Поручения банку, в котором открыты счета налогоплательщика – физического лица, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации будут направлены после получения налоговым органом судебного приказа (п. 3 ст.48 НК РФ).

Пост-релиз

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков межрайонные инспекции провели семинары по налоговой тематике

Для вновь зарегистрированных налогоплательщиков налоговые инспекции по Иркутской области провели семинары по налоговой тематике, на которых рассказали об исчислении и уплате налогов и страховых взносов, налоговых режимах и отчетности.

Специалисты отметили преимущества ведения единого налогового счета (ЕНС), такие как простое оформление платежей с общими реквизитами для всех налогов, быстрый возврат переплаты и другие. Особо остановились на сроках уплаты налогов и взносов: по общему правилу - это 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи уведомлений также установлен один срок - 25-е число.

Слушателям разъяснили, что специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) могут применять физические лица и ИП без работников. НПД уплачивается с доходов от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления. Индивидуальные предприниматели в отношении доходов, облагаемых НПД, не применяют ККТ.

Налогоплательщики получили подробную информацию о «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и «Личном кабинете юридического лица». Это удобные информационные сервисы, которые гарантируют защиту информации и представляет дистанционно широкий спектр услуг взаимодействия с налоговым органом без личного визита в инспекцию, что позволяет экономить время. Кроме того, присутствующие узнали, как можно подобрать оптимальную систему налогообложения с помощью налогового калькулятора «Выбор подходящего режима налогообложения».

По окончании встреч представители инспекции ответили на вопросы присутствующих, предложили заполнить согласие на СМС-информирование о задолженности, вручили памятки со сроками представления отчетности и уплаты платежей на ЕНС.

Имущественные налоги за несовершеннолетних детей родители могут оплатить онлайн

Родителям (опекунам) необходимо уплачивать имущественные налоги за своих несовершеннолетних детей. Ребенок признается налогоплательщиком, если на него оформлен объект недвижимости, земельный участок или транспортное средство.

Проверить налоговую задолженность за ребенка можно онлайн через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», оформив доступ к нему. Для этого родителю или законному представителю необходимо обратиться в ближайшую инспекцию или отдел МФЦ с паспортом и свидетельством о рождении ребенка.

Произвести оплату налогов за несовершеннолетних детей можно из «Личного кабинета» с помощью банковской карты или через онлайн-банк, либо распечатать квитанцию для последующей оплаты. Кроме того, родитель может воспользоваться электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин».

НДФЛ с доходов за 2023 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая 2024 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2023 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Неквалифицированную электронную подпись можно получить в Личном кабинете

Оформить неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого нужно зайти в раздел «Профиль» сервиса, нажать на иконку со своими фамилией, именем и последовательно перейти: «Настройки профиля» – «Электронная подпись». Затем выбрать один из вариантов хранения электронной подписи: «Электронная подпись хранится на Вашей рабочей станции» или «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Второй вариант позволит отправлять документы, подписанные усиленной неквалифицированной электронной подписью, с любых устройств. Далее следует придумать пароль, который необходимо вводить, когда потребуется завизировать документы электронной подписью, и сгенерировать подпись.

После создания системой и получения сертификата электронной подписи ее можно использовать. Ключ действителен в течение года. По истечении срока действия можно выпустить новую электронную подпись, придерживаясь того же порядка.

С помощью усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщики могут отправлять документы в налоговую службу через свой Личный кабинет. Например, представить декларацию по форме 3-НДФЛ, направить заявления на различные виды услуг. При этом такие документы признаются равнозначными, представленным на бумаге.

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области

О работе электронных сервисов ФНС России рассказали налогоплательщикам отдаленных территорий Иркутской области. Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области провели 10 выездных мероприятий, которые посетили физические лица, а также представители администраций и бюджетных учреждений.

Специалисты озвучили действующие льготы по имущественным налогам для основных категорий граждан (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий и др.). Они отметили, что если льгота не учтена при расчете налога, то удобно подать заявление по установленной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». С информацией о налоговых ставках, льготах и вычетах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который содержит информацию федерального, регионального и местного уровней. Там же размещены законодательные акты по имущественным налогам.

Сотрудники инспекции сообщили, как быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал, при условии получения согласия на такое информирование. Сделать это оперативно и удобно можно в личном кабинете. Желающие заполнили указанные согласия, а также заявления на подключение к личному кабинету налогоплательщика.

Правила уплаты государственной пошлины

Согласно ст. 58 НК РФ единым налоговым платежом (ЕНП) может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (КБК - 18210801000011060110). Уплата иной пошлины, администрируемой налоговыми органами, должна осуществляться на конкретный КБК с ОКТМО по месту нахождения суда.

Таким образом, в случае уплаты госпошлины на КБК единого налогового платежа, денежные средства не могут быть зачтены в счет уплаты конкретной госпошлины. Налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат и при условии положительного сальдо ЕНС в достаточном размере вновь оплатить госпошлину на установленный КБК.

Во избежание образования задолженности при оформлении документов для уплаты платежей, не входящих в ЕНП, следует строго соблюдать правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет.

Правительство РФ представило проект изменений, совершенствующих налогообложение имущества

В Госдуму для рассмотрения во втором чтении законопроекта № 577665-8, направленного на реализацию основных направлений налоговой политики, представлены поправки Правительства РФ, касающиеся совершенствования налогообложения имущества.

Так, для оптимизации бюджетных затрат на почтовые расходы предлагается установить возможность направления физическим лицам заказных писем с налоговыми уведомлениями на общую сумму налогов до 300 руб. не чаще одного раза в три года за рядом исключений.

С 2025 года планируется ввести информационный обмен между ФНС России и СФР сведениями о многодетных семьях в целях беззаявительного предоставления налоговых льгот членам таких семей.

Предлагается усовершенствовать процедуру перерасчета налогов на имущество, исчисленных в налоговых уведомлениях. Для этого с 2025 года вводится отдельное заявление, форма и формат которого утверждаются ФНС России. С ним налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие основания для перерасчета налога, в том числе о характеристиках объекта налогообложения, условиях для освобождения от уплаты налога. Заявление может представляться в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, сайт ФНС России, МФЦ, почтой и т.п.

Если документы-основания в налоговом органе отсутствуют, например, не представлены налогоплательщиком, налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие основания перерасчета налога, у имеющих их органов и лиц. Общий срок рассмотрения заявления устанавливается в 30 дней. По результатам рассмотрения налогоплательщику направляется уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

Если сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган направит налоговое уведомление, сформированное в связи с перерасчетом. Исключение – случаи, предусмотренные НК РФ: например, если сумма налога к уплате в результате перерасчета отсутствует по основаниям, указанным в п. 2.1 ст. 52 или п. 3 ст. 361.1 НК РФ.

Также проектируется правило о проактивном перерасчете налогов. Если налогоплательщик не представил заявление, он проводится на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами за период, в котором возникло основание для этого. Например, в рамках межведомственного взаимодействия получены сведения о льготном статусе налогоплательщика.

Заявление о пересчёте будет иметь универсальный характер, то есть заменять иные обращения в налоговый орган, в результате рассмотрения которых возникают основания для пересчёта: заявления о предоставлении налоговой льготы, о гибели или уничтожении объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением) и т.п.

Исходя из Определения Верховного Суда РФ от 16.01.2024 № 305-ЭС23-27186 и позиции Минфина России (письма от 17.02.2022 № 03-05-04-02/11500, от 19.02.2024 № 03-05-04-02/14482) с 2025 года проектируется представление органами госземнадзора (Россельхознадзор, Росреестр) и муниципального земельного контроля в налоговые органы дополнительных сведений о выявленных нарушениях земельного законодательства, влияющих на определение налоговых ставок в случае использования земельных участков не по целевому назначению. В частности, информация из постановлений по делам об административных правонарушениях, из решений судов, предписаний и представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению правонарушений, актов прокурорского надзора и т.п.

В рамках законопроекта предлагается регламентировать информационный обмен ФНС России с Минсельхозом России – оператором ФГИС учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним. Это позволит оперативно и экстерриториально учитывать для целей исчисления транспортного налога сведения о тракторах, самоходных машинах, снегоходах и других видах специализированной техники. В настоящее время такие сведения передаются органами гостехнадзора в налоговые органы на региональном уровне.

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга

Утверждены три новых справочника для налогового мониторинга - Справочник этапов бизнес-процесса (СЭБП), Справочник видов транспорта и транспортировки товаров (СВТТ) и Справочник видов полезных ископаемых (СВПИ).

Опубликованы соответствующие приказы ФНС России № ЕА-7-23/535@, № ЕА-7-23/536@ и № ЕА-7-23/537@.

Данные справочники разработаны для автоматизации и стандартизации представляемой организациями информации об этапах бизнес-процессов и производственно-логистических цепочках. Справочники используются в АИС «Налог-3» и информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

В СЭБП классифицируются этапы бизнес-процессов в производственной деятельности для передачи сведений о производственно-логистических цепочках, цепочках по оказанию услуг или выполнению работ внутри группы компаний. СВТТ предназначен для передачи данных о видах транспорта и транспортировки товаров, используемых при перемещении полезных ископаемых, продуктов переработки, готовой продукции. В СВПИ описаны виды полезных ископаемых, применяемые в производственной деятельности.

Ознакомиться с порядком их ведения можно на официальном сайте ФНС России.

ФНС обновила реестр МСП

Федеральная налоговая служба сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных Единого государственного реестра юридических лиц, Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций.

В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 254 тыс. субъектов МСП (или на 4,3%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.

Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,7%.

За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».

Формировать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ следует дважды в месяц

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. В текущем году они должны подавать уведомления об исчисленных суммах и уплачивать НДФЛ дважды в месяц. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставить уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца. Это необходимо для правильного распределения средств, образующих сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Если в составе организации есть обособленные подразделения, важно учитывать отдельные нюансы. Уведомление подается по организации в целом, а не по отдельной структурке. Поэтому, в поле «КПП» (вверху каждой страницы уведомления) необходимо указать КПП, присвоенный организации при постановке на учет по месту ее нахождения.

В разделе «Данные» нужно заполнить отдельные блоки полей «1 - 6» по суммам НДФЛ с доходов, которые выплатили головное подразделение организации и каждое обособленное подразделение.

В отношении НДФЛ, удержанного обособленным подразделением, нужно указать КПП и код по ОКТМО по месту его нахождения. При этом при расположении нескольких подразделений в одном муниципальном образовании, когда отчетность подается через одно из них, необходимо объединить информацию об НДФЛ с доходов, выплаченных этими обособленными подразделениями. В этом случае в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» отражают КПП обособленного подразделения, через которое подается отчетность, а в поле «Код по ОКТМО» - код соответствующей территории.

Форма уведомления, порядок его заполнения, а также формат представления уведомления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Подробно ознакомиться с порядком представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов можно, воспользовавшись соответствующей памяткой на сайте налогового ведомства.

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления

Межрайонная ИФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр) напоминает, что для корректного распределения в бюджеты Российской Федерации уплаченных денежных средств необходимо своевременно представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355).

В июле 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы работникам, представляют соответствующие Уведомления:

по Налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному:

- за период с 23 по 30 июня - не позднее 3 июля;

- за период с 1 по 22 июля - не позднее 25 июля.

по Страховым взносам за июнь 2024 года – Уведомление НЕ подается.

Налог на имущество, транспортный и земельный налоги организаций,

УСН и ЕСХН

За 2 квартал (полугодие) - не позднее 25 июля

Дополнительно рекомендуем, во избежание формирования необоснованной переплаты на вашем ЕНС, в случае уплаты налогов ранее установленного срока, одновременно (в этот же день) представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на сумму перечисленных денежных средств.

С информацией о сроках сдачи Уведомления об исчисленных суммах налогов, кодах периодов и сроках уплаты налогов, страховых взносов в 2024 году можно ознакомиться на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.gov.ru.

Важно правильно заполнять реквизиты в платежных документах на уплату ЕНП

Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков на правила заполнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

Неверно оформленные платежные документы Управление Федерального казначейства по Тульской области относит в разряд невыясненных поступлений, что приводит к невозможности отражения таких платежей в информационных ресурсах налоговых органов и образованию задолженности, а также применению штрафных санкций.

Самой распространенной ошибкой является неверное указание реквизита «Номер счета получателя». Плательщики часто ошибаются в количестве нулей в его номере.

Обращаем внимание! Номер счета получателя должен содержать 20 цифр и заканчиваться на два нуля.

Реквизиты для заполнения платежных документов:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;

Получатель: Казначейство России (ФНС России);

ИНН 7727406020

КПП 770801001

Номер счета получателя средств: 03100643000000018500.

Пост-релиз

Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование за 2023 год нужно заплатить не позднее 1 июля

Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхования за 2023 год не позднее 1 июля. Это касается также адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Сумма дополнительного взноса составляет 1% от суммы дохода за 2023 год, превышающего 300 тыс. рублей. При этом размер страховых взносов с дохода плательщика, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период 2023 года, не может быть более 257 061 рубля.

Рассчитать сумму, подлежащую уплате, поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС России. Размер дохода для исчисления страховых взносов определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании нескольких налоговых режимов информация о размере полученного дохода суммируется.

Если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность не целый год, он должен рассчитать к уплате страховые взносы за те периоды, когда велась деятельность. При этом индивидуальные предприниматели, призванные в Вооруженные силы Российской Федерации по мобилизации, за период прохождения военной службы не платят фиксированные взносы за себя.

Уплата налогов за третьих лиц

Долговой центр Иркутской области сообщает, при уплате налогов иным лицом в платежном документе следует указать значения реквизитов плательщика, чья обязанность по уплате платежей в бюджет исполняется (КПП, ИНН). Если осуществляется уплата за физических лиц, в поле «КПП» плательщика указывается - «0».

Для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, ФНС России рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», размещенном на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. А также воспользоваться сервисом «Уплата налогов за третьих лиц» https://service.nalog.ru/payment/

ПЛАНОВАЯ ЗАМЕНА СЕРТИФИКАТА ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ

Начала действовать Программа долгосрочных сбережений

ФНС России напоминает о недопустимости нарушения законодательства о ККТ

Руководители юридических лиц могут быть дисквалифицированы за нарушение законодательства о государственной регистрации

Приложение «Мой налог» поможет самозанятому сформировать и отправить чек

Пенсионеры и предпенсионеры не уплачивают налог на имущество на один объект недвижимости каждого вида

Налогоплательщик в праве заявить об отмене зачета положительного сальдо ЕНС, произведенного поранее представленному им заявлению

Доходы от российских источников при дистанционной работе за границей облагаются НДФЛ

С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений

Пост-релиз: Как формируется сальдо ЕНС, рассказали на семинаре

О наличии задолженности по налогам можно узнать из СМС-сообщения

Интервью: Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов

Избежать ошибок в уведомлениях об исчисленных суммах налогов поможет проверка установленных контрольных соотношений

Порядок взыскания задолженности для мобилизованных граждан имеет определенные особенности

При наличии у физического лица или индивидуального предпринимателя задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам налоговый орган направляет требование об ее уплате (ст. 69 НК РФ). Документ формируется не позднее трех месяцев со дня возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Если отрицательное значение не превышает 3 тыс. рублей - не позднее одного года. В случае неисполнения требования выносится решение о взыскании (ст. 46 НК РФ), действие которого прекращается только при наличии у налогоплательщика положительного либо нулевого сальдо ЕНС.

В отношении граждан, призванных в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 предельные сроки направления требования об уплате задолженности, а также принятия решения о взыскании увеличены на 6 месяцев. При этом сроки принятия мер взыскания в отношении задолженности, возникшей до 24.02.2022, не изменились.

Кроме того, согласно действующему законодательству отзыв требования об уплате задолженности или решения налогового органа о взыскании не предусмотрен. Если исполнительный орган начал осуществлять процедуру взыскания денежных средств со счетов должника и (или) за счет иного имущества, несмотря на наличие ограничительных мер, то для приостановления взыскания мобилизованному гражданину или членам его семьи (с приложением документов, подтверждающих родство члена семьи) необходимо обратиться в кредитную организацию или к судебному приставу, исполняющему соответствующее поручение о взыскании задолженности, для урегулирования ситуации.

Ознакомиться со всеми нюансами процедуры взыскания задолженности можно на сайте налоговой службы в специальном разделе.

Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию

Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использования единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения – в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число – уведомление не позднее 25-го числа, перечисление – не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца – уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.

Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.

Пост-релиз

На выездных мероприятиях организации бюджетного сектора получили консультации по применению ЕНС

Межрайонная ИФНС России № 6 по Иркутской области провела выездные мероприятия по вопросам применения единого налогового счета (ЕНС) с налогоплательщиками - представителями администраций и бюджетных учреждений подведомственных территорий. Спикеры особо обратили внимание на важность принятия мер по увеличению поступлений налогов. Пояснили, что динамика налоговых доходов местного бюджета, в том числе от НДФЛ и имущественных налогов физических лиц, является основным показателем рейтинга муниципалитетов. Несвоевременное внесение платежей увеличивает рост суммы задолженности и существенно влияет на него.

Налоговики напомнили, что для своевременного распределения единого налогового платежа по конкретным налогам и сборам необходимо предоставлять уведомления. Акцентировали внимание, что изменился порядок и сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Теперь перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц. За период с 1 по 22 число уведомление предоставляется не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а перечисляют налог - не позднее 5 числа следующего месяца.

Представители налоговой службы рассказали о сроках направления физическим лицам уведомлений и уплаты ими имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами (не позднее 1 декабря за прошедший год), а также о возможности получения налоговых уведомлений в электронном виде на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Для этого необходимо в личном кабинете на сайте ЕПГУ в разделе «Услуги/Прочее/Налоги и финансы/Получение налоговых уведомлений» заполнить согласие на получение уведомлений и требований налогового органа и, подписав его электронной подписью (опции «Госключ»), направить в налоговый орган.

Участников проинформировали о возможностях сервисов «Личный кабинет физического лица» и «Личный кабинет юридического лица», в которых пользователь может контролировать состояние расчетов в режиме онлайн. Слушатели получили ответы на интересующие вопросы, а желающие предоставили согласие на СМС-информирование о задолженности.

Граждане, уплачивающие НДФЛ, могут получить налоговый вычет на детей

Гражданам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ), законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На него можно претендовать, если сумма годового дохода родителя или усыновителя не превышает 350 тыс. рублей.

Детали назначения данной меры поддержки регулирует ст. 218 НК РФ. Так, родитель или усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, в 2024 году имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах: 1400 рублей - на первого ребенка, 1400 рублей - на второго, 3 тыс. рублей - на третьего и каждого последующего, 12 тыс. рублей - на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данное право распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, однако сумма вычета для данной категории - 6 тыс. рублей.

Кроме того, указанный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Получать его единственный родитель имеет право до месяца, следующего за месяцем вступления в брак. При этом в большинстве случаев необходимо заявление об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

Для оформления вычета нужно обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему подтверждающие документы в зависимости от конкретного случая: копию свидетельства о рождении ребенка; копию свидетельства о регистрации брака; справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями); справку об инвалидности; справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, и др. Когда налогоплательщик имеет более одного места работы, то вычеты можно получить только у одного работодателя по выбору.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение года налоговые вычеты на детей не предоставлены или предоставлены в меньшем размере, излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен из бюджета. Для этого по окончании года следует представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Наиболее комфортный способ подать декларацию - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы.

В 2024 году увеличен размер социальных налоговых вычетов

С 1 января 2024 года увеличен предельный размер социальных налоговых вычетов. Таким образом, граждане могут вернуть больше средств за лечение, обучение и занятия спортом.

До 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) составлял 120 тыс. рублей. С 1 января вступили в силу изменения в ст. 219 НК РФ, согласно которым он увеличен до 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных ранее мог быть учтен в размере не более 50 тыс. рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей. Теперь размер вычета увеличен до 110 тыс. рублей на каждого ребенка. Вернуть можно 13% от установленной суммы расходов.

Получить социальные налоговые вычеты можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором произведены расходы. Вместе с тем, с 1 января действует упрощенный порядок предоставления сведений для получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов. Он применяется к расходам, понесенным в 2024 году и далее.

Документы в электронной форме, подтверждающие фактические расходы граждан, могут быть представлены в налоговые органы непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими соответствующую деятельность. Данные действия осуществляются на основании заявления физического лица или его супруги (супруга), подаваемом в произвольной форме.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших контроль, налоговый орган сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика» предзаполненное заявление, которое налогоплательщику нужно подписать полученной в сервисе электронной подписью. До появления предзаполненного заявления налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Как уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы узнали индивидуальные предприниматели на семинарах

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области на семинарах, проведенных для индивидуальных предпринимателей в Нижнеудинске и Заларях, пояснили правила и особенности применения единого налогового счета (ЕНС), указав на возможность уменьшить налог по спецрежимам на страховые взносы.

Спикеры рассказали, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», либо применяющие патент, могут уменьшить налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Уменьшаются платежи, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.

В случае же, когда у ИП есть работники, налог можно снизить за себя и за сотрудников, но не более чем на 50%. Предприниматели без работников могут уменьшить налог за себя в полной сумме взносов без ограничения. Те же, кто выбрал в качестве объекта «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода учитывают страховые взносы в расходах.

Участникам встречи еще раз напомнили, что с помощью промостраницы «ЕНС» можно разобраться во всех нюансах работы с единым налоговым счетом, а также вручили информационные материалы: брошюры и буклеты с информацией по ЕНС.

На семинаре для предпринимателей рассказали о порядке представления уведомлений об исчисленных суммах

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области приняли участие в семинаре для субъектов малого и среднего предпринимательства, который состоялся по инициативе администрации города Саянска. Основной темой выступления стал порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ представить уведомление следует не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Если срок выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, сдать отчет нужно на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также специалисты рассказали об особенностях представления уведомлений по НДФЛ. С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны уплачивать НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода. Следует указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца, и предоставлять уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.

В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа, а уплачивают налог не позднее 5 числа следующего месяца.

Спикеры обратили внимание слушателей на то, что несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платеж (ЕНП) и может привести к начислению пени. Формировать и отправлять уведомления удобнее через сервисы «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица» на сайте ФНС России.

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах

С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.

Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей – подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности

С 1 апреля 2021 года налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@.

В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица, его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

При каждом расчете продавец обязан выдать кассовый чек

Налоговая служба осуществляет реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его основная цель - легализация этой сферы услуг, создание равных конкурентных условий ведения бизнеса и, как следствие, защита прав потребителей.

При каждом расчете в установленных законом случаях должна применяться контрольно-кассовая техника (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Под расчетом подразумевается прием и выплата денежных средств за товары, работы или услуги наличными деньгами и в безналичном порядке.

Продавцы обязаны выдавать кассовый чек на бумаге либо в электронной форме при изъявлении покупателем желания получить кассовый чек в электронной форме и предоставлении продавцу абонентского номера или адреса электронной почты покупателя.

Наиболее удобный способ проверки кассовых чеков на корректность, а также их хранения в электронном виде - мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания. При этом чеки всегда доступны, легко читаются.

Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» предусматривает возможность сформировать пользователем QR-коды номера своего телефона, а также адреса электронной почты, которые впоследствии предъявляются кассиру до осуществления расчета, чтобы упростить ввод данных для получения чека в электронном виде. С актуальной информацией по вопросам, связанным с применением контрольно-кассовой техники, можно ознакомиться на промостранице «Контрольно-кассовая техника» сайта налоговой службы.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи автомобиля на расходы по его приобретению

Доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, которое находилось в собственности три года и более, или не превышают 250 тыс. рублей не облагаются НДФЛ. Если гражданин владеет имуществом менее трех лет, и доход превышает установленный предел, то необходимо задекларировать его, самостоятельно рассчитав налог. При расчете налога можно уменьшить доход от продажи автомобиля на документально подтвержденные расходы по приобретению.

Копии документов, подтверждающих понесенные расходы, необходимо приложить к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Таковыми являются: договор купли-продажи, акт приема-передачи, подтверждающий передачу денежных средств, или расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства. Произведенные расходы может подтвердить и договор купли-продажи между двумя физическими лицами с информацией об уплате средств по нему.

Если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, возможно воспользоваться установленным вычетом в размере 250 тыс. рублей. Подробно ознакомиться с порядком получения вычетов по НДФЛ можно в соответствующем разделе на сайте налоговой службы.

В установленных законом случаях нужно сообщить в налоговый орган об открытии организацией обособленного подразделения

В рамках расширения бизнеса организации могут запланировать создание одного или несколько обособленных подразделений. Таковым является любое подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ст. 11 НК РФ). Они создаются преимущественно в виде представительств или филиалов. Представительством является подразделение, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиал осуществляет все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Постановка на налоговый учет филиала или представительства осуществляется автоматически на основании данных, поданных в Единый государственный реестр юридических лиц. В случае создания юридическим лицом иного обособленного подразделения, о нем нужно сообщить в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца.

Подать сообщение формы № С-09-3-1 с указанием адреса места нахождения в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре, можно лично обратившись в инспекцию, направить по почте заказным письмом, в электронном виде по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица. При этом электронное сообщение должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

ФНС России напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);

за онлайн-покупки;

которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Можно тут и самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, и он отобразится в вашем общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore. Последний также доступен на официальном сайте ФНС России по ссылке.

Как правильно уплатить пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета

Неуплата платежей (налогов, сборов, страховых взносов, авансовых платежей по налогам) в срок или уплата в меньшем размере может привести к образованию отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС). В этом случае начисляются пени.

Важно, что пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

При оплате суммы отрицательного сальдо ЕНС, актуального на дату уплаты, следует учитывать, что текущее сальдо не содержит сумму пеней, которые будут начислены на задолженность по налогам за день, в котором производится оплата. Таким образом, для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует либо доплатить оставшуюся сумму пеней, начисленных за день уплаты, либо увеличить сумму платежа на сумму причитающихся пеней за день, в котором произведена оплата задолженности.

- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.

Налоговые вычеты по НДФЛ можно получить в упрощенном порядке

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, уплате процентов по ипотеке, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а начиная с расходов 2024 года - также и социальные вычеты (в связи с оплатой обучения, медицинских и фитнес услуг, дополнительных страховых взносов и вносов на пенсионное обеспечение), можно получать в упрощенном порядке, но не более чем за три предшествующих года.

По окончанию года в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе Сообщения появится предзаполненное заявление. Никаких действий до его появления налогоплательщику осуществлять не надо. Заявление сформируется автоматически на основании сведений о доходах гражданина, которые налоговые агенты предоставляют в налоговую службу не позднее 25 февраля, и информации о расходах налогоплательщика. Банки, организации и индивидуальные предприниматели, оказавшие соответствующие услуги, при наличии технической возможности сообщат в налоговые органы о затратах гражданина на вышеуказанные цели. Упрощенный порядок значительно – с трех до одного месяца сокращает период камеральной проверки данных и подтверждения права на налоговый вычет. Фактически зачастую возврат производится за 5 – 15 дней.

Налогоплательщику необходимо только указать в предзаполненном заявлении номер актуального лицевого счета для перевода на него денежных средств, подписать заявление электронной подписью, которую он получит тут же в «Личном кабинете», и направить его в налоговый орган по месту учета.

Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в «Личном кабинете налогоплательщика» появится сообщение об этом с указанием причин. В случае если предзаполненное заявление не сформировалось, документы для получения вычета налогоплательщик может подать в общеустановленном порядке, предоставив в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, либо в течение налогового периода обратиться к налоговому агенту.

ФНС разъяснила, как получить налоговый вычет без декларации

Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.

С 26 марта 2024 года действуют обновленная форма и электронный формат такого заявления. Бланк заявления скорректирован по строке 070, в которой теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в образовательных организациях. Такое право появилось у налогоплательщиков с этого года.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей.

Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.

Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга для операторов лотерей

Утвержден порядок проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем для компаний, которые проводят лотереи. Соответствующий приказ ФНС России от 16.05.2024 № ЕД-7-23/390@ подписан руководителем Службы.

В рамках взаимодействия с оператором лотереи налоговому органу предоставлен доступ к информационной системе организации, операционному хранилищу данных, процессинговой системе офлайн-билетов, лотерейному процессингу бестиражных лотерей и службе фискализации.

В приказе прописаны контрольные мероприятия, предусмотренные для участников налогового мониторинга – операторов лотерей. На основании данных налоговой декларации по налогу на прибыль контролируется полнота отражения выручки от лотерей, корректность формирования призового фонда и расчета целевых отчислений, расходы в виде агентского вознаграждения распространителей. Также контролируются соблюдение сроков депонирования невостребованных выигрышей и их зачисления в федеральный бюджет, фактические выплаты выигрышей и уплата НДФЛ с них в бюджет, правильность отражения в учете реализованного лотерейного билета. Проверяются данные физических лиц, получивших выигрыш в сумме менее 15 тысяч рублей.

Представить отчет по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам физлицам необходимо до 3 июня

3 июня для физических лиц – резидентов истекает срок представления налоговым органам отчетов за 2023 год о движении денежных средств и других финансовых активов по зарубежным счетам, а также по иностранным электронным кошелькам.

Резиденты обязаны представлять отчеты ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом. Поскольку 1 и 2 июня в этом году выходные дни, то предельный срок представления отчетов переносится на ближайший рабочий день – 3 июня.

Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 №1365.

Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Лицам, которые в 2023 году проживали за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2023 год не требуется.

Также не требуется представлять отчеты по зарубежным счетам, открытым на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, и когда зачисление или списание по счету или остаток денежных средств по состоянию на конец отчетного года не превышают 600 тыс. рублей соответственно (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Отчеты по иностранным электронным кошелькам не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей.

Получить свидетельство о постановке на учет иностранному гражданину поможет электронный сервис налоговой службы

В п. 7 ст. 83 НК РФ закреплен порядок постановки на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Для этого гражданину необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление по форме № 2-2-Учет. Иностранные граждане одновременно с заявлением должны представить следующие документы: вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства в России, паспорт с отметкой о регистрации по месту проживания, документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина, отрывную часть бланка уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционную карту с отметкой о регистрации по месту временного пребывания.

С пакетом документов можно обратиться в налоговую инспекцию или подразделение МФЦ лично, либо направить нотариально заверенные копии заказным письмом. Кроме того, подать заявку возможно с помощью сервиса ФНС России «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Ресурс позволяет заполнить и отправить заявление и получить информацию о состоянии его обработки, а также выбрать любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, для личного посещения с целью получения свидетельства.

В Удостоверяющем центре ФНС России организации и предприниматели могут бесплатно получить программное обеспечение для использования КЭП

В Удостоверяющем центре ФНС России теперь можно бесплатно получить программное обеспечение для работы с квалифицированной электронной подписью. Речь идет о КЭП, которые выданы в налоговых органах, у доверенных лиц или в Личном кабинете налогоплательщика ИП и ЮЛ. Безвозмездное использование ПО возможно в течение всего срока действия ключей КЭП, получить его можно на портале.

Использовать ПО бесплатно могут только пользователи УЦ ФНС России, получившие КЭП после 4 апреля 2024 года, на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями – разработчиками ПО:

Подробнее о том, как и где получить КЭП, какие документы при этом нужны можно узнать на официальной странице УЦ ФНС России.

95% льгот по налогам на имущество физических лиц применяется в проактивном порядке

Более пяти лет налоговые органы применяют проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот по налогам на имущество для физических лиц. Он установлен в отношении основных льготных категорий граждан, в том числе для пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, владельцев хозпостроек, ветеранов боевых действий, труда, лиц, пострадавших в техногенных катастрофах.

При этом им не требуется представлять в налоговые органы дополнительные обращения и документы, подтверждающие установленное НК РФ право на льготы, что предусмотрено п. 3 ст. 361.1, а также п. 10 ст. 396 и п. 7 ст. 407 НК РФ.

Так, в 2024 году на основании полученных в электронном виде сведений из Социального фонда России, органов Росреестра, соцзащиты населения в субъектах РФ налоговые льготы применены в отношении 12,4 млн налогоплательщиков – владельцев налогооблагаемого имущества.

Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия не поступили сведения о лицах, относящихся ко льготным категориям (например, о тех, которым предоставляются льготы в соответствии с муниципальными правовыми актами), налогоплательщик вправе в любой период обратиться в любой налоговый орган с заявлением о ее предоставлении, указав необходимые документы-основания. Если таковые у налоговых органов отсутствуют, то по информации, указанной в заявлении гражданина, они запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц. По результатам его рассмотрения физлицу направляется уведомление о предоставлении льготы либо сообщение о мотивированном отказе в этом.

Информацию о наличии льгот по видам налогов на имущество (транспортный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц) для определённых налоговых периодов у вышеперечисленных льготных категорий лиц можно получить на сайте ФНС России.

При непредставлении декларации о доходах налоговая служба вправе произвести доначисление по результатам проверки

Срок направления в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год истек 2 мая. В случае непредставления отчетности налоговый орган вправе провести в отношении налогоплательщиков, обязанных отчитаться за указанный период, камеральную налоговую проверку на основе имеющихся документов (информации) и осуществить соответствующие доначисления.

За несвоевременную подачу декларации в налоговый орган по месту учета предусмотрен штраф - 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом он не может превышать 30% указанной суммы и составлять менее 1 тыс. рублей.

Также у граждан есть право подать декларацию 3-НДФЛ с целью произвести перерасчет НДФЛ с применением налоговых вычетов в сумме расходов на приобретение жилья, лечение, обучение и др. В этом случае документ можно подать в любое время в течение всего года.

На получение налоговых уведомлений через портал госуслуг дали согласие 5,5 млн граждан

Более 5,5 млн налогоплательщиков уже подписались на рассылку налоговых уведомлений через портал госуслуг. Для получения рассылки зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) физические лица могут направить специальное уведомление (согласие).

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного п. 2 ст. 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Порядок направления документов (сведений), представляемых физическим лицом в налоговый орган через личный кабинет на ЕПГУ, установлен приказом ФНС России от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@.

Налогоплательщики могут подать заявление на отсрочку или рассрочку по налогам онлайн

Через «Личные кабинеты налогоплательщиков» для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей можно подать заявление на отсрочку или рассрочку по уплате налоговых платежей.

Граждане могут заполнить форму заявления в разделе «Рассрочка по налоговым платежам»/ «Каталог обращений», индивидуальные предприниматели – в разделе «Изменить срок уплаты»/ «Жизненные ситуации», юридические лица – в разделе «ЕНС»/ «Заявления. Запросы». В «Личных кабинетах» также есть удобные подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления направят также налогоплательщику в его «Личный кабинет». Дополнительную информацию о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно получить с помощью интерактивного помощника.

Как продлить срок действия электронной подписи, не посещая налоговый орган

Осуществить перевыпуск сертификата ключа проверки квалифицированной электронной подписи (КЭП) индивидуальные предприниматели и юридические лица могут, не посещая налоговый орган. Для пользователей сайта налоговой службы это займет всего несколько минут.

Если налогоплательщик имеет действующую КЭП, ранее полученную в Удостоверяющем центре ФНС России, и с ее помощью авторизовался в своем «Личном кабинете» юридического лица или индивидуального предпринимателя, он может продлить действие электронной подписи дистанционно прямо из сервиса. Подписать заявление на перевыпуск КЭП и направить запрос на изготовление новой подписи юридические лица могут в разделе «Заявления. Запросы», индивидуальные предприниматели - «Услуги. Сервисы».

Новую (перевыпущенную) КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат.

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам

В 2024 году вкладчикам банков впервые начислят НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в части превышения произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в налоговом периоде (в 2023 году - 15%). Таким образом, налог за прошлый год необходимо уплатить в отношении суммы процентов по всем вкладам гражданина, превышающей 150 тыс. рублей.

Налог на вклады введен в 2021 году, однако в качестве меры поддержки для граждан такие доходы в 2021 и 2022 годах освобождались от налогообложения.

Данные о выплаченных процентах поступают в налоговые органы из банковских учреждений. Они отражены в «Личных кабинетах» налогоплательщиков на сайте ФНС России. НДФЛ будет исчислен по ставке 13 % и включен в налоговое уведомление для уплаты не позднее 02.12.2024.

При этом при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и вкладам в рублях со ставкой не более 1 % в течение всего года. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ России на дату фактического получения доходов в виде процентов.

Пост-релиз

Налоговики разъяснили вопросы применения контрольно – кассовой техники

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области в г. Зима провели семинар по вопросам применения контрольно – кассовой техники (ККТ) и другой налоговой тематике. Участникам пояснили: все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов в установленных законом случаях должны использовать контрольно-кассовую технику, включенную в реестр.

При этом пользователь ККТ обязан выдать клиенту кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге или в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты. За нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность. Так, ее неприменение в установленных случаях влечет наложение штрафа на должностных лиц (ИП) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, на организацию - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

Кроме того, в рамках семинара специалисты рассказали присутствующим о порядке применения ЕНС. Напомнили, что с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@. Формировать и отправлять его удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Несвоевременное представление документа или его непредставление не позволит корректно распределить ЕНП и приведет к начислению пени.

В завершение мероприятия рассмотрены вопросы электронного взаимодействия с налоговыми органами. Инспекторы обратили внимание на возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов на сайте ФНС России, преимущества сдачи отчетности по ТКС и использования «Личных кабинетов для налогоплательщиков».

Получить документ, подтверждающий ИНН, можно бесплатно с помощью электронных сервисов налоговой службы

Узнать ИНН и самостоятельно получить подтверждающий его документ в электронном виде (выписку или свидетельство с визуализированной электронной подписью налогового органа) можно бесплатно с помощью сервисов «Сведения об ИНН физического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, либо - Личного кабинета пользователя Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Такие документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа, равнозначны свидетельству или выписке из ЕГРН на бумажном носителе, заверенным собственноручной подписью должностного лица налогового органа и печатью (п. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Наиболее частыми основаниями для отказа в госрегистрации бизнеса становятся ошибки при оформлении заявлений

В первом квартале 2024 года в Единый регистрационный центр Иркутской области на государственную регистрацию представлено более 12 тыс. пакетов документов в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, из них по 1,7 тыс. заявлений принято решение об отказе в государственной регистрации. Наиболее часто основанием для отказа становятся ошибки, допущенные при их оформлении. Это, например, предоставление недостоверных сведений относительно идентификационных характеристик физического лица (паспортные данные, дата рождения, ФИО). Индивидуальными предпринимателями нарушаются правила заполнения адреса места жительства по форме Р21001 (информация не соответствует ФИАС, отсутствуют либо указываются неверные сведения о городском/сельском поселении, номере квартиры, дома).

При оформлении заявлений по государственной регистрации следует руководствоваться приказом ФНС России от 31.10.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств». С целью сокращения ошибок, допускаемых при подготовке документов, налоговая служба рекомендует пользоваться электронными сервисами на сайте ФНС России. Можно использовать программу подготовки документов для государственной регистрации (ППДГР), сервисы «Создай свой бизнес» и «Выбор типового устава».

Если у заявителя есть усиленная квалифицированная подпись, то направить в регистрирующий орган документы можно с помощью сервиса «Государственная онлайн – регистрация бизнеса». Это позволит избежать заверения документов у нотариуса и сэкономить время и средства. При этом сервис «Федеральная информационная адресная система» укажет на правильность написания сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица, месте жительства индивидуального предпринимателя в соответствии со сведениями в Государственном адресном реестре.

На сайте налоговой службы можно узнать ИНН ребенка

Налоговые органы по месту жительства детей присваивают им ИНН автоматически на основании сведений о рождении. Узнать его можно по данным свидетельства о рождении на сайте ФНС России с помощью сервиса ФНС России «Сведения об ИНН физического лица». Если ИНН не присвоили, документ можно получить позже, обратившись в налоговую инспекцию или ближайшее подразделение МФЦ.

Для этого одному из родителей потребуются следующие документы: паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление (родителя, опекуна или попечителя), свидетельство о рождении, документ о гражданстве ребенка (подойдет паспорт родителя, если ребенок вписан в него), о регистрации по месту жительства и документ, подтверждающий полномочия представителя (если обращается опекун или попечитель).

Молодые люди от 14 лет при наличии паспорта с отметкой о регистрации по месту жительства могут получить свидетельство об ИНН самостоятельно. Кроме того, заявление по форме № 2-2-Учет можно отправить заказным письмом по почте. Необходимо приложить нотариально заверенные копии указанных документов. Также можно направить заявление, воспользовавшись сервисом «Подача заявления физического лица о постановке на учет». В этом случае забрать готовое свидетельство можно при личном посещении налоговой инспекции. Срок оформления составляет пять рабочих дней.

Проверить состояние ЕНС налогоплательщики - организации могут в «Личном кабинете»

Проверить сальдо единого налогового счета (ЕНС) организации могут без обращения в налоговую инспекцию на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» юридического лица в разделе «Единый налоговый счет». Электронный ресурс позволяет также направлять запросы и оперативно получать справки о сальдо единого налогового счета, о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, об исполнении обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, или иных платежей и другие документы.

Доступ к «Личному кабинету» возможен при наличии квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КЭП). Получить его юридические лица могут в одном из Удостоверяющих центров ФНС России или у его доверенных лиц. Записаться на прием можно с помощью сервиса «Онлайн-запись на прием в налоговый орган», выбрав услугу «Выдача КЭП». Кроме того, оформить КЭП можно дистанционно по биометрии, имея подтвержденную учетную запись на портале ЕПГУ и подтвержденную регистрацию в Единой биометрической системе. Также нужны компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном и установленными на нем средствами электронной подписи, сертифицированный электронный носитель (токен) для записи ключей

Осуществить перевыпуск КЭП можно прямо из «Личного кабинета» с компьютера, настроенного для работы с сертификатом, всего за несколько минут.

Данная процедура доступна, пока не истек срок имеющейся подписи.

Представители организации могут получить доступ в Личный кабинет юридического лица при определенных условиях

Регистрация и доступ к «Личному кабинету юридического лица» на сайте налоговой службы осуществляется руководителем организации, лицом, имеющим право действовать без доверенности (информация содержится в ЕГРЮЛ), а также лицами, действующими на основании доверенности с полными полномочиями.

При этом зайти в «Личный кабинет» могут и другие представители организации, а также сотрудники филиалов и иных обособленных подразделений. Количество таких пользователей не ограничено. Условиями подключения являются наличие доверенности с соответствующими полномочиями и привязанного к учетной записи сертификата квалифицированной электронной подписи (КЭП) на сотрудника.

Доступ сотрудников в «Личном кабинете» настраивается руководителем организации. Для настройки прав доступа к сервису необходимо в разделе «Администрирование»/«Перечень подключенных пользователей личного кабинета» добавить сведения о пользователе и полномочия для сотрудника.

Используя типовые уставы, бизнес экономит время и средства

В Иркутской области более 1,9 тысяч юридических лиц осуществляют деятельность на основании типового устава. Возможность его выбора является мерой государственной поддержки бизнеса, которая снижает административные барьеры. Использование такого устава для общества с ограниченной ответственностью означает экономию времени на его составление, утверждение и оформление для государственной регистрации. В этом случае также отсутствует необходимость представлять его в регистрирующий орган, контрагентам, банкам или нотариусам.

Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование, удостоверение копии документа. Причем перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время.

Участникам общества необходимо принять на общем собрании решение о переходе на типовой устав и внести изменения в ЕГРЮЛ, подав в регистрирующий орган соответствующее заявление по форме № Р13014.

Типовые уставы разработаны Министерством экономического развития и утверждены Приказом от 01.08.2018 №411. Выбирая один из вариантов, учредители полностью соглашаются со всеми его положениями. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте ФНС России. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Утвержден перечень контрольных соотношений к уведомлениям об исчисленных суммах налогов

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (регистрационный №77683 от 29.03.2024). Он утверждает перечень контрольных соотношений, которые применяются для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

С их помощью налоговые органы будут выявлять ошибки в заполнении уведомления, при наличии которых оно будет считаться непредставленным полностью или в части. Это будет зависеть от того, в отношении одного/нескольких или всех указанных налогов (сборов, авансов, страховых взносов) выявлены ошибки. Компании или предпринимателю будет направлена соответствующая информация, после чего они должны будут устранить выявленные ошибки и направить уведомление с правильными данными.

Для минимизации возможных ошибок налогоплательщикам рекомендуется реализовать утвержденные контрольные соотношения в своей учетной системе. Это позволит проверять сформированные уведомления перед отправкой в налоговый орган.

Приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

Пост-релиз

Специалисты налоговой службы провели многотемный семинар для предпринимателей

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области провели семинар для индивидуальных предпринимателей, представителей централизованных бухгалтерий и руководителей организаций Куйтунского района.

Специалисты напомнили, что начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекратили приём платежных поручений в качестве уведомлений. Таким образом, не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты авансового платежа, необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Документ содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму).

Формировать и отправлять уведомление удобнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». В случае отправки из «Личного кабинета» индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Несвоевременное представление уведомления или его непредставление не позволит корректно распределить единый налоговый платёж (ЕНП) и приведёт к начислению пени. На промостранице «ЕНС» сайта ФНС России можно найти ответы на все вопросы, касающиеся вопросов учета системы платежей.

Кроме того, инспекторы рассмотрели вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Слушателям пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять кассовую технику, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.

Также спикеры рассказали о преимуществах использования типовых уставов. Документ не содержит индивидуальных сведений о юридическом лице (наименование, адрес, уставный капитал) и не требует изменений. Отсутствует необходимость нести затраты на хранение, копирование и удостоверение копии документа. Причем, перейти обратно на индивидуальный устав можно в любое время. Подобрать устав или ознакомиться с ним поможет специальный сервис «Выбор типового устава» на сайте налоговой службы. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберет подходящий типовой устав из 36 разработанных вариантов.

Плательщики УСН или ПСН вправе уменьшить налог на страховые взносы в определенном размере

В соответствии с разъяснениями ФНС России (письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@) правила о порядке уменьшения налога по УСН с объектом «доходы» или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, действуют и в последующих расчетных периодах.

Так, страховые взносы, которые необходимо уплатить по УСН/ПСН за расчетный период 2024 года (срок – 1 июля 2025 года), для уменьшения налога могут быть по выбору налогоплательщика признаны подлежащими уплате, как в 2024, так и в 2025 году.

При этом одну и ту же сумму страховых взносов не следует использовать два раза – в 2024 и 2025 годах. Если все взносы указаны в 2024 году, то в 2025 году их уже не учитывают.

2 мая истекает единый срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за I квартал

Не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года. Срок уплаты таких платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), но так как 28, 29 и 30 апреля являются выходными днями, 1 мая – праздничный день, следовательно, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Исключение, если законами субъектов РФ в течение налогового периода не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу.

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации должны представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество. Оно представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. Направить уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут подать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

С введением единого налогового счета действует новый порядок взыскания налоговой задолженности

Физические лица не позднее 1 декабря уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество и невзысканный работодателем НДФЛ на основании налогового уведомления, которое направляет им налоговый орган. При неуплате в установленный срок на сумму долга ежедневно начисляют пени. С введением единого налогового счета (ЕНС) под задолженностью понимается его отрицательное сальдо и действует новый порядок взыскания.

Вначале налоговый орган направляет налогоплательщику - должнику требование об уплате задолженности, где указывается ее размер и срок, в который нужно погасить долг. При неисполнении требования вовремя налоговый орган формирует решение о взыскании (в размере отрицательного сальдо ЕНС), которое размещает в Реестре решений о взыскании задолженности, и направляет заявление мировому судье.

В случае удовлетворения судом требований налогового органа в кредитную организацию (банки, в которых у налогоплательщика открыты счета) на основании вступившего в законную силу судебного акта направляется поручение налогового органа на перечисление в бюджет суммы задолженности. При наличии денежных средств на счете должника, банк производит их списание. Поручение налогового органа прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, определены ст. 48 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет иного имущества должника (наличных денежных средств, другого имущества, за исключением предназначенного для личного пользования, а также имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности) осуществляется судебными приставами – исполнителями. При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование о взыскании недоимки налога и пеней в судебном порядке предъявляется к его законным представителям.

Наиболее удобный способ получения сведений об образовавшейся задолженности по налогам – информирование налогоплательщика налоговым органом посредством смс-сообщений или сообщений на адрес электронной почты. Оповещение производится только при наличии задолженности и не чаще, чем один раз в квартал. Налогоплательщик может подать согласие (по установленной форме) на использование такого способа информирования: в электронном виде - через «Личный кабинет», по телекоммуникационным каналам связи или на бумажном носителе - лично в инспекцию или почтовым отправлением. При обращении в офисы МФЦ за документом на уплату налоговой задолженности, должнику сразу предлагают оформить согласие на ежеквартальное информирование. Получая сообщение вовремя, налогоплательщик имеет возможность оперативно погасить долги и исключить начисление пени.

В Иркутской области более 80% документов для государственной регистрации бизнеса представляются в электронном виде

За первый квартал 2024 года в Иркутской области приняты решения о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по 11,3 тыс. комплектам документов, представленных заявителями в электронном виде, что составляет 83% от количества всех принятых решений.

ФНС России на постоянной основе совершенствует процесс электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Так, в разделе «Регистрация ЮЛ и ИП» на сайте налоговой службы размещены все сервисы, необходимые для создания бизнеса. Причем с помощью ресурса «Государственная онлайн - регистрация бизнеса» можно зарегистрировать новую организацию или предпринимателя, а также внести в реестры информацию о действующих субъектах предпринимательской деятельности. Кроме того, можно выбрать вариант типового устава, разработанного Минэкономразвития России. Его использование облегчает регистрационные процедуры в отношении общества.

Для подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), а также установить специальную программу подготовки пакета документов. После отправки налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку. При этом государственная пошлина не уплачивается. Документы, подтверждающие регистрацию, направляются заявителю на указанный адрес электронной почты. То есть личного визита в налоговую инспекцию не требуется. При необходимости их можно получить в бумажном виде, обратившись лично в региональный Единый регистрационный центр.

Преимущества электронной регистрации неоспоримы: существенная экономия времени и денежных средств, отсутствие необходимости освидетельствования подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке, сокращение количества технических ошибок, использование актуальных форм заявлений. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в режиме 24/7.

Для уплаты транспортного налога за 2024 год применяется обновленный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей

Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ по итогам налогового периода – календарного года. Он исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.

Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, налогоплательщики-организации также исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году в размере четверти произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного коэффициента.

Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2024 год в отношении:

легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет,

легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, выпущенных не более 20 лет назад.

Порядок расчета указанной средней стоимости определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316, а Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, подлежащий применению в 2024 году, размещён на его официальном сайте. В него включены 517 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2023 году было 449).

Организации-владельцы автомобилей, указанных в Перечне, в течение 2024 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом. При этом не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату, утверждённым приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Физическим лицам-владельцам автомобилей, включенных в Перечень, за 2024 год, налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 в сентябре-октябре 2025 года по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

Для погашения отрицательного сальдо ЕНС в полном объеме следует оплатить сумму пеней, начисленных за день уплаты

Пени начисляются в отношении общей суммы недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по их уплате начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Для расчета пени необходимо знать размер недоимки, количество дней просрочки и ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый календарный день определяется в процентах от суммы задолженности: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ; для организаций в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), -1/300, а с 31 календарного дня – 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Пост-релиз

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков

Налоговые инспекции региона провели многотемные семинары для вновь зарегистрированных налогоплательщиков. В рамках мероприятиях специалисты пояснили, в какие сроки в 2024 году налоговым агентам следует представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по НДФЛ.

Так, перечислять НДФЛ необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 декабря по 31 декабря, подать уведомление надо не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Также сотрудники инспекции рассказали налогоплательщикам-организациям и индивидуальным предпринимателям об обязанности при проведении расчетов применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами. Налоговики подробно пояснили требования законодательства по использованию кассовых аппаратов, обратив внимание на возможность формирования чека коррекции в соответствии с Методическими указаниями, найти которые можно на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

Кроме того, на семинарах рассмотрели вопросы электронного взаимодействия с налоговой службой, возможности получения информации с помощью онлайн – сервисов и преимущества сдачи отчетности по ТКС. Инспекторы пояснили, что на промостранице «Всё о ЕНС» можно найти ответы на все вопросы, возникающие при уплате налогов, а также познакомили с бесплатным мобильным приложением налоговой службы «Проверка чека», в котором программа проверяет легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе при невыдаче чека, - предлагает возможность направить жалобу в ФНС России.

Мобилизованные граждане уплачивают имущественные налоги по окончании военной службы

Основанием для предоставления льготы по имущественным налогам могут быть сведения, полученные налоговой службой из соответствующих ведомств, например, из Социального фонда России, Министерства социального развития, опеки и попечительства Иркутской области. В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу (полное или частичное освобождение от налогообложения), не направит в инспекцию заявление о ее применении или не сообщит об отказе от нее, налоговый орган предоставит льготу на основании имеющихся сведений. Она будет предоставлена с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на налоговую льготу. Сведения о гражданах, призванных на военную службу по мобилизации, в налоговые органы направляет Министерство обороны Российской Федерации. Для них срок уплаты имущественных налогов продлевается на период прохождения военной службы.

Налоги к уплате (транспортный, земельный и на имущество) мобилизованным гражданам предъявят к уплате после 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы (Постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874). Все сроки по уплате налогов для них переносятся автоматически без предоставления заявления. Начиная с 1 января 2022 года налоговые уведомления на уплату исчисленных имущественных налогов в адрес мобилизованных лиц не направляют вплоть до получения сведений о демобилизации.

Сведения о мобилизованных лицах и дате увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647, Министерство обороны Российской Федерации представляет в налоговую службу не реже чем один раз в 7 календарных дней.

До конца Декларационной кампании остался месяц

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.
При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.
Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.
Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Налоговики приняли участие в заседании Административного совета
В рамках повышения налоговой культуры и финансовой грамотности населения сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Иркутской области приняли участие в заседании Административного совета Тулунского муниципального района.
Представители налоговой службы разъяснили преимущества применения новой системы уплаты налогов (ЕНС): сокращение количества платежей до одного в месяц, единый срок подачи налоговых деклараций – 25 число и единый срок уплаты – 28 число. Платежи, уплаченные в 2024 году, учитываются в составе ЕНП, а по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация сдается позже, чем наступает срок уплаты налога, подается уведомление об исчисленных суммах.
Инспекторы пояснили слушателям, что в случае неисполнения обязанности по уплате сумм налогов в установленные сроки, на сумму задолженности начисляются пени. При этом следует учитывать, что за день, в котором произведена уплата, также начисляются пени.
Сотрудники инспекции рассказали, как гражданам и организациям быть в курсе своей задолженности. Налоговая служба вправе информировать о ее наличии посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты не чаще одного раза в квартал при условии получения согласия на такое информирование. Подается согласие в инспекцию по месту нахождения юридического лица, по месту регистрации индивидуального предпринимателя или гражданина. Сделать это можно лично или через представителя, по почте заказным письмом, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо с помощью «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Вкладчикам банков впервые нужно будет уплатить налог с доходов, полученных в виде процентов на депозитных счетах
В 2024 году впервые необходимо уплатить налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам. В 2021 - 2022 годах такие доходы освобождались от налогообложения. По доходам, полученным в 2023 году, налогообложению подлежат суммы процентов, превышающие 150 тыс. рублей.
Налог начисляется на общий доход от процентов по вкладам налогоплательщика в разных банках. Уплатить его обязаны все вкладчики, независимо от того, являются ли они резидентами Российской Федерации.
Для доходов в виде процентов по вкладам применяется налоговая ставка 13%. Налог исчисляет налоговый орган и включает его к уплате в налоговое уведомление, направляемое гражданам в срок не позднее 1 ноября. Срок уплаты налога – не позднее 02.12.2024.

Кассовые чеки удобнее получать в электронном виде с помощью мобильного приложения
При проведении расчетов за товар или услугу продавец обязан выдавать покупателю или потребителю услуг кассовый чек. По умолчанию его выдадут на бумажном носителе. Но есть более удобный способ получения - в электронном виде, им пользуются все больше граждан.
Установив мобильное приложение «Мои чеки онлайн» ФНС России можно получать чеки в электронном виде. Это позволяет потребителю иметь полную информацию о своих покупках в одном месте и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также получать различные бонусы от партнеров проекта за предоставление им доступа к чекам. При этом чеки не теряются, не выцветают. Некоторые ритейлеры предлагают различные бонусы за переход на электронные чеки. Немаловажным фактором является и экологическая составляющая этого процесса. Отказавшись от бумажных чеков, каждый покупатель экономит бумагу, а значит, и природные ресурсы, не выбрасывает их в мусорную корзину.
При регистрации в мобильном приложении «Мои чеки онлайн» пользователь указывает номер телефона и адрес электронной почты, приложение формирует их QR-коды, которые впоследствии можно предъявлять кассиру до осуществления расчета, чтобы сохранить чек в системе.
Также электронный чек вместо бумажного можно получить на номер телефона или адрес электронной почты (при наличии у продавца технической возможности), сообщив их кассиру до оплаты товаров (работ, услуг). При наличии карты лояльности магазина и согласии на получение электронных чеков, покупки также отразятся в приложении «Мои чеки онлайн».
Есть и другие способы получения чеков в электронном виде. Если покупатель в личном кабинете мобильного приложения магазина настроил отказ от печати чека за совершенные покупки, то он будет получать чеки на электронную почту и видеть информацию о покупках в данном приложении. Имея на руках бумажный чек и отсканировав указанный в нем QR-код, можно получить электронную версию чека.
В любом случае заменить бумажный чек электронным продавец вправе только в случае получения продавцом до осуществления расчета согласия (пожелания) покупателя на такую замену. Более подробную информацию о порядке применения контрольно-кассовой техники можно получить на официальном сайте ФНС России или по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Информационное сообщение
Со следующего года налогоплательщики должны формировать только уведомления об исчисленных суммах
Начиная с 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием платежных поручений, направляемых плательщиками в банк со статусом «02». Исключения составят платежные документы на основании распоряжений на перевод денежных средств с датой до 31.12.2023 включительно. Платежные поручения на перевод денежных средств в бюджет налогоплательщики, ранее не представлявшие уведомления об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов), могли использовать в течение календарного года с момента введения единого налогового счета.
Платежи, уплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика. Уведомления представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика». При этом в случае отправки из «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
При приме уведомлений, с целью соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок налоговая служба автоматически проверяет правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, по которому предоставляется уведомление, соответствие КБК и ОКМО (для земельного налога организаций), дату представления уведомления после предоставления расчета.

Информационные материалы
Управления Федеральной налоговой службы по Иркутской области
по единому налоговому счету

В соответствии с Федеральным законом от 17 июля 2022 года
№ 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – № 263-ФЗ, НК РФ), с 1 января 2023 года внедрен институт Единого налогового счета.
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет Российской Федерации единого налогового платежа.
С 2023 года необходимо перечислять денежные средства на единый налоговый счет в Казначействе России для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора и страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджет (за исключением суммы НДФЛ, уплачиваемого иностранными гражданами на основании патента, и суммы госпошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ).
Единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица.
Согласно изменениям в п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ признается равной размеру отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Положительной сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Порядок зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, установлен статьями 78 и 79 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 4 № 263-ФЗ излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Основанием для проведения сверки расчетов является заявление налогоплательщика (форма прилагается), представленное лично через уполномоченного представителя в инспекцию ФНС России по месту учета, по почте, по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Таким образом, для осуществления сверки расчетов, в частности по НДФЛ и страховым взносам, необходимо обратиться с соответствующим запросом в налоговый орган по месту учета. Наиболее удобный и оперативный способ получения указанного документа и иных документов через Личный кабинет.
Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели вправе запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (форма прилагается).

Заявление о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа

Заявление о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов и справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа

Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.

Уважаемые налогоплательщики!
Сведения о своих банковских счетах физические лица теперь могут получать самостоятельно, воспользовавшись интернет - сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области сообщает о возможности получения физическими лицами сведений о своих банковских счетах по формам 9ф и 67ф через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сведения формируются в формате PDF, XML и подписываются усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью налогового органа.

Единый налоговый счет: один платеж – один документ
Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.
Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.

В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.
В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).
Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).
Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.
Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).

Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области
С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).
Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.

Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.
Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.

В Новый год - без налоговых долгов!

Входить в новый год с долгами всегда считалось плохой приметой: чтобы наступающий год был успешным в финансовом плане, надо встречать его без долгов. Должникам грозит еще одна неприятность – сумма долга ежедневно увеличивается в связи с начислением пени.
О том, что налоги являются важнейшим источником пополнения бюджета, обеспечивают финансовую основу деятельности государства, и как важно своевременно исполнять свой гражданский долг, мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Наталью Кулай.
- Наталья Павловна, давайте подробнее разберемся, какие же налоги мы с вами – физические лица должны оплатить и в какие сроки, чтобы не допустить образования задолженности?
- Ежегодно физические лица, владеющие имуществом, обязаны уплачивать до 1 декабря, так называемые, имущественные налоги (налоги на землю и недвижимое имущество, транспортный налог). Если не произвести оплату, то начисленная сумма налогов до полного ее погашения переходит в разряд задолженности.
- На основании чего делается расчет налогов, и что содержится в налоговом уведомлении?
- Расчет налогов производится на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. За месяц до наступления срока уплаты налогоплательщикам направляются налоговые уведомления. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомления приходят только в электронном виде (кроме случаев, когда гражданин извещает налоговый орган о необходимости получения уведомления в бумажном виде), остальным налогоплательщикам его отправляют почтой.
В уведомлении содержится информация об объектах имущества, начисленных суммах налогов и все необходимые реквизиты для их уплаты. Плательщикам, имеющим право на налоговые льготы или вычеты (если у них не образуется налога к уплате), уведомление не направляют. Не пришлют его и тем, у кого общая сумма налогов в текущем году составляет менее 100 рублей.
- Налогоплательщик не получил уведомление, каковы его действия?
- Если налогоплательщик, имеющий в собственности налогооблагаемое имущество, не получил налоговое уведомление, это не освобождает его от обязанности уплаты налогов. И я настоятельно рекомендую обратиться в налоговую инспекцию и выяснить – почему? Можно лично обратиться в операционный зал налоговой инспекции (подразделение МФЦ), имея при себе документ, удостоверяющий личность, или направить заявление заказным письмом почтой. Но проще всего прямо из дома или офиса сообщить об отсутствии уведомления через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», или воспользоваться интернет-сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
Обратите внимание, что если у налогоплательщика нет «Личного кабинета», и живет он не по адресу прописки, то возникнут проблемы с почтовой доставкой письма в его адрес. При этом следует помнить, что налоговое уведомление, направленное налогоплательщику заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки письма.
- Если все-таки налогоплательщик пропустил срок уплаты, какие неприятности его ожидают?
- Образуется задолженность. В этом случае, начиная со 2 декабря автоматически на сумму задолженности начинают начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый календарный день просрочки. В случае отсутствия оплаты налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности в судебном порядке и в дальнейшем направить исполнительный документ в службу судебных приставов, что влечет дополнительные расходы у налогоплательщика – ему придется уплатить госпошлину и исполнительский сбор. Если задолженность не будет погашена, гражданину могут ограничить право на выезд за рубеж и наложить арест на имущество. Но чтобы налоговая служба не применяла к должникам меры принудительного взыскания, не нужно становиться должниками.
Даже в предновогодней суете я предлагаю не забывать об очень важной составляющей нашей жизни – налогах. Именно эти средства впоследствии являются источником финансирования различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Еще раз напомню, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2021 год – не позднее 1 декабря 2022 года.
Граждане, кроме привычных способов оплаты (например, на основании уведомления - в банке или на почте), могут воспользоваться интернет-услугой - единый налоговый платеж. В этом случае вносить средства для уплаты всех имущественных налогов и НДФЛ (не исчисленного работодателем) можно авансом и до получения налогового уведомления, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, накопить необходимую сумму. Пополнить такой «авансовый кошелек» можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин». Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10-ти дней с момента направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен заранее, или со дня поступления единого налогового платежа в бюджет, если уплата осуществлена после направления уведомления.

Для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданин, подав заявление, может не сдавать декларацию

С нынешнего года налогоплательщики, ранее заявлявшие имущественные налоговые вычеты в связи с расходами на приобретение жилья или уплату процентов по кредитам и займам на соответствующие цели, право на получение которых возникло с 2020 года, в последующие годы могут воспользоваться упрощенным порядком их получения. Данная процедура доступна пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

Первый год налогоплательщик подает декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и все необходимые подтверждающие документы. Если у него остается неиспользованный остаток имущественного вычета, переходящий на последующие налоговые периоды, налоговая служба автоматически проведет проверку всех условий его предоставления и сформирует в «Личном кабинете» предзаполненное заявление. Гражданину нужно будет его подписать электронной подписью, которую он может получить в этом же сервисе, и направить в налоговую инспекцию.

Заявление будет сформировано после получения налоговой службой сведений о доходах физических лиц за предыдущий год от налоговых агентов (по сроку не позднее 1 марта). Предзаполненные заявления будут размещены в «Личных кабинетах налогоплательщиков» к 21 марта. Более никаких документов (в том числе декларацию 3-НДФЛ) подавать не нужно.

Таким образом, для получения неиспользованного остатка имущественного вычета гражданину нужно представить декларацию или предзаполненное заявление. Срок камеральной проверки декларации – три месяца, предзаполненного заявления - сокращен до одного месяца.

https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

ПАМЯТКА
Уважаемый налогоплательщик – бюджетные учреждения!
Межрайонная ИФНС России № 24 по Иркутской области обращает Ваше внимание, что при направлении заявления на возврат излишне уплаченных сумм налогов (взносов) в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо указывать верные реквизиты для перечисления денежных средств согласно Приказу Казначейства России от 14.05.2020 №21н (ред. от 28.06.2021) «О Порядке казначейского обслуживания».
НАПРИМЕР:
Заявление подано учреждением МБОУ «Иркутская СОШ», ИНН 3808000000 КПП 384901001
Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК БАНКА РОССИИ//УФК по Иркутской области г. Иркутска (для всех учреждений)
БИК банка получателя: 012520101 (для всех учреждений)
Корреспондентский счет банка получателя (20-ти значный): 40102810145370000026 (для всех учреждений)
Номер счета для возврата (казначейский счет- 20-ти значный): 03230000000000000400 (для каждого учреждения свой)
Реквизиты получателя (п.8 порядка, утвержденного Приказом ФК от 14.05.2020 №21н) в случае если казначейский счет открыт финансовому органу, органу управления внебюджетным фондом указываются полное или сокращенное наименование финансового органа, органа управления внебюджетным фондом, в скобках полное или сокращенное наименование учреждения.
В данном примере: Финансовое управление МО «Иркутский район» (МБОУ «Иркутская СОШ»)
Номер лицевого счета получателя средств (11-ти значный): лицевой счет получателя обязательно должен соответствовать бюджету расчетного счета получателя. Например: лицевой счет 20300000000 соответствует расчетному счету 03230000000000000400
КБК получателя (20-ти значный код кассовый выплаты): 00000000000000000011
ОКТМО получателя: 25701000
Отдел урегулирования переплаты №1 Межрайонной ИФНС России №24 по Иркутской области (тел. 8(3952)26-91-84, 26-91-85, 26-90-21)

Изменились правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств. Скачать для ознакомления...

Информационное сообщение

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области уведомляет Вас, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Российской Федерации поправки в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ), в части трансформации льготы, предоставляющей право не применять контрольно-кассовую технику на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах.
Указанные поправки в пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к сельскохозяйственным товаропроизводителям раскрыты в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).
Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН (часть 5 статьи 346.2 Налогового кодекса, статья 346.3 Налогового кодекса).
Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату ЕСХН в установленный срок, не признаются налогоплательщиками ЕСХН (пункт 3 статьи 346.3 Налогового кодекса).
В этой связи, если налогоплательщик подпадает под критерии льготы, имеет право использовать ЕСХН и планирует воспользоваться предусмотренной поправками льготой, то он вправе реализовать свое право по переходу на ЕСХН с 01.01.2022 путем подачи соответствующего уведомления не позднее 31.12.2021.
При этом обращается внимание, что проект изменений не затрагивает положение пункта 8.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, обязывающего организации и индивидуальных предпринимателей на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов за товары, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке средствами идентификации.
Одновременно следует отметить, что с 01.01.2019 организации и предприниматели, применяющие ЕСХН, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС).
Налогоплательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит в совокупности: 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб. за 2021 год (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса).

Интервью в СМИ

Представители бизнеса бесплатно получают электронную подпись в налоговой службе

C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы должны получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России (Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). Подробнее о получении данной услуги мы попросили рассказать заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елену Брагину.

- Елена Анатольевна, расскажите, для чего нужна квалифицированная электронная подпись?
- Квалифицированная электронная подпись (КЭП) позволяет сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи, удаленно обмениваться документами с контрагентами и государственными органами, подавать заявления – на всех электронных площадках, предназначенных для этого («Личные кабинеты налогоплательщика», портал госуслуг, сайт Росреестра и др.), участвовать в госзакупках на электронных торговых площадках, взаимодействовать с ЕГАИС (при продаже алкоголя) и др. Документ, подписанный КЭП, имеет такую же юридическую силу, как если бы человек подписал его лично на бумаге.

- Как работает КЭП?
- Технически КЭП - это файл с уникальным цифровым кодом, который прикрепляют к документу. Такая подпись позволяет определить ее владельца и подтверждает, что документ не меняли перед отправкой. Электронную подпись записывают на специальный USB-носитель типа А (токен), соответствующий установленным требованиям, имеющий сертификат соответствия ФСТЭК России или ФСБ России. На него также записывают сертификат, который содержит информацию об электронной подписи и ее владельце.
Читать далее...

Налоговая служба сообщает о начале рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за налоговый период 2020 года.
Пользователям сервиса«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» уведомления направляют тольков электронной форме (почтовыми отправлениямионине дублируется - за исключением случаев, когда налогоплательщик известил инспекциюо необходимости получения документов на бумажном носителе).
Срок уплаты налогов заканчивается 1 декабря. Воспользовавшись единым налоговым платежом («кошельком»), средства можно вносить заранее.
Информацию по имущественным налогам и уникальный номер платежного документа можно узнать по телефону горячей линии: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный) или по телефонам:+7 (39530) 4-62-37, 4-62-38, либо направив запрос через «Личный кабинет налогоплательщика» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
Читать далее...

Не доверяйте фейкам о налоговых вычета
Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области обращает внимание налогоплательщиков, что в интернете недобросовестными пользователями распространяется ложная информация о возможности получения дополнительных социальных налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующие инструкции активно распространяются в мессенджерах и социальных сетях. Несмотря на многократные разъяснения специалистов налоговой службы в средствах информации, налогоплательщики продолжают массово представлять декларации с заявлением фейковых вычетов.

Фейк №1
Можно получить социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР).

Гражданам предлагают сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуют принять данные из нее. После этого предлагают заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ). Такую льготу, якобы, нужно заявить как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Обращаем внимание, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

Во избежание потери времени и негативных последствий не рекомендуем представлять через ЛК ФЛ декларации с заявлением вычетов по обязательным взносам на пенсионное страхование. Претендовать на социальный вычет могут только те налогоплательщики, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 №56-ФЗ. Налоговый вычет можно получить, только представив документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица, которая выдается по утвержденной форме.

При этом выписка о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Фейк № 2
В рамках социального налогового вычета подлежит возврату НДФЛ, удержанный с выплат по больничному листу.

В Налоговом кодексе Российской Федерации четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

Суммы, выплачиваемые по больничному листу в 2021 году, как и в предыдущие годы, облагаются НДФЛ, изменился только порядок выплат. Если до 2021 года работодатели выплачивали пособия своим работникам за весь период нетрудоспособности, а потом часть суммы засчитывали в счет уплаты страховых взносов, то теперь работодатели выплачивают пособия только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с четвертого дня работники получают напрямую из Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 №294). И работодатель, и ФСС непосредственно при выплатах работнику удерживают и перечисляют в бюджет налог на доходы. В данном случае ФСС также является налоговым агентом. Таким образом, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, налог на доходы удерживается в обычном порядке, точно так же, как при начислении заработной платы. Вычеты по НДФЛ, удержанному с выплат по больничному листу, налоговым законодательством не предусмотрены.

Обратите внимание: согласно ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальные налоговые вычеты предоставляют налогоплательщикам при расходах собственных средств на благотворительные цели, на обучение и лечение (свое и близких родственников), как выше сказано, на добровольное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, а также при прохождении независимой оценки своей квалификации. Прежде чем заявлять вычеты, уточните в налоговой службе – в каких случаях их предоставляют.

***

Если гражданин в соответствии с указанными ложными инструкциями уже направил в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, ему обязательно нужно представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленных вычетов. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам камеральной проверки.

Кроме того, налогоплательщики при подаче «фейковых» деклараций через ЛК ФЛ забывают указать ранее заявленные имущественные вычеты по приобретению жилья либо социальные вычеты по расходам на обучение и лечение. В результате у них возникают огромные суммы задолженности по НДФЛ, которые являются реальными, и подлежат взысканию. Налогоплательщики, представляя «фейковую» декларацию через ЛК ФЛ, не задумываются о правовых последствиях своих действий: в этом случае переплата в «личном кабинете» возникает автоматически в сумме, указанной налогоплательщиком к возврату из бюджета. Однако это совсем не означает, что данная сумма будет ему возмещена. Поступившая декларация проходит камеральную проверку в инспекции в течение трех месяцев, и по результатам проверки переплата аннулируется. При этом налогоплательщика, заявившего «фейковый» вычет, в ходе рассмотрения материалов камеральной проверки для выяснения обстоятельств могут пригласить в инспекцию несколько раз.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в специальном разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). Тел. справочной службы: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Если вычет получен на жилье, приобретенное до 1 января 2014 года, то при последующих покупках воспользоваться вычетом уже нельзя

Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. ст. 220 и 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел (2 млн рублей). Иными словами, до 31.12.2013 включительно применялось следующее правило: если собственник получил, но не использовал имущественный вычет полностью в связи с небольшой суммой приобретенной квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект не был предусмотрен. Поэтому, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете, так как это противоречит законодательству.
Начиная с 2014 года ограничение по количеству объектов снято. При покупке недвижимости необходимо ориентироваться на предельную сумму вычета, составляющую 2 млн рублей без учета банковских процентов. Если по одному из приобретенных объектов недвижимости сумма сделки будет меньше, то остаток может быть перенесен на следующую покупку. Можно использовать остаток вычета при приобретении других квартир - до тех пор, пока не будет исчерпан весь его лимит (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вычет по банковским процентам по кредиту на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации предоставляется только в отношении одного объекта недвижимого имущества, его предельная сумма ограничена 3 млн. рублей.

Информационные сообщения

1. Организации и предприниматели будут получать электронную подпись в налоговых органах, эксперимент начнется с 1 июля нынешнего года

В первом квартале 2021 года в Межрайонную ИФНС России № 6 по Иркутской области в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи поступило 15323 деклараций и расчетов, из них 10630 документов направлено юридическими лицами и 4693 – индивидуальными предпринимателями. Это документы, подписанные квалифицированной электронной подписью – самого налогоплательщика или его уполномоченного представителя. В настоящее время получить такую подпись можно в аккредитованных удостоверяющих центрах. C 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов (за отдельными исключениями) возлагаются на налоговые органы (ст.ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). В целях обеспечения «бесшовного» перехода от коммерческой услуги по выпуску электронной подписи к соответствующей безвозмездной государственной услуге ФНС России планирует с 1 июля 2021 года в рамках пилотного проекта наравне с удостоверяющими центрами обеспечивать выпуск квалифицированной электронной подписи для отдельных налогоплательщиков.

Со следующего года организации, предприниматели и нотариусы смогут бесплатно получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России. Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 1 ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», должны обращаться в Удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации; должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и подведомственных им организаций - в Удостоверяющий центр Федерального казначейства.

Срок действия ранее выданных удостоверяющими центрами квалифицированных подписей ограничен датой 01.01.2022. Действующие удостоверяющие центры, которые с нового года будут выдавать квалифицированные электронные подписи только физическим лицам, должны пройти процедуру переаккредитации.

2. О процедуре обмена с банками (налоговыми агентами) в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

20.04.2021 принят Федеральный закон от 20.04.2021 № 100- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 100-ФЗ), предусматривающий возможность предоставления налоговыми органами налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, в частности:

- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс);

- инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 2191 Налогового кодекса;

- имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Указанные положения вступают в силу с 21.05.2021 года.

Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу положений Федерального закона № 100-ФЗ.

Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) будет осуществляться в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещаемыми ФНС России на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Внешние пользователи будут осуществлять информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия.

Указанными Правилами, в том числе, определен порядок подключения налоговых агентов (банков), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.

Предполагаемые участники информационного взаимодействия уже могут осуществлять процедуру подключения к контуру интеграционного тестирования сервиса для проверки соответствующего функционала. Заявки на подключение к информационному обмену необходимо направлять по электронной почте fns.cashback@nalog.ru.

Актуальный реестр участников информационного обмена будет размещаться на сайте ФНС России.

Следует отметить, что участие налоговых агентов (банков) в таком обмене информацией осуществляется в добровольном порядке.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ndfl_easy/).

3. О процедуре предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке

С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками – физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.

При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.

Участие банков в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).

Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.

Интервью

Личный кабинет физического лица

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru более шестидесяти интернет-сервисов, из них наибольшей популярностью пользуются «Личные кабинеты» налогоплательщиков. Об особенностях электронного общения физических лиц с налоговыми органами рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Елена Брагина.

- Елена Анатольевна, расскажите, что такое «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», и для чего он нужен?

- Это информационный ресурс на официальном сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru). С его помощью налогоплательщик может проверять полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (имущество, земельные участки, транспорт), принадлежащих ему на праве собственности, узнавать актуальную информацию о налогах (начисление, переплата, задолженность) и уплачивать их в режиме онлайн, получать сведения об участии в организациях и о счетах, открытых в Российских банках. Через «Личный кабинет» можно обращаться в налоговые органы и получать все необходимые справки и сведения (о состоянии расчетов с бюджетом, свидетельство ИНН, выписка из ЕГРН и прочие), в том числе заполнять и подавать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, а в дальнейшем отслеживать статус ее проверки и многое другое. И все это прямо из дома, не посещая инспекцию лично.

- Как получить доступ к «Личному кабинету»?

- Для этого нужно лично посетить любую налоговую инспекцию или отделение МФЦ, имея при себе паспорт, и получить регистрационную карту с логином и паролем. Также получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно с помощью учетной записи ЕПГУ (портала Госуслуг) или электронной подписи (при условии выдачи квалифицированного сертификата ключа ее проверки аккредитованным удостоверяющим центром). Авторизироваться на портале Госуслуг можно, лично обратившись для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение почты, МФЦ или другую уполномоченную организацию.

- Почему необходимо лично получать регистрационную карту с логином и паролем?

- В данном сервисе содержатся сведения, в соответствии со статьей 102 НК РФ составляющие налоговую тайну. Предоставляя в «Личном кабинете» сведения о недвижимом имуществе и транспорте в режиме онлайн, налоговая служба должна убедиться, что получать их будет именно его пользователь, поэтому необходимо предварительно установить его личность.

- Что делать, если пароль утерян или забыт?

- Если вы ранее при входе в «Личный кабинет» выбрали способ восстановления пароля с помощью электронной почты (проставили галочку в соответствующем окошке), то сделать это будет нетрудно. Достаточно, нажав на вопрос «Забыли пароль?», снова указать номер контактного телефона и контрольное слово. Также для восстановления пароля можно повторно обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

- Как получить доступ к сервису детям до 14 лет?

- Доступ к сервису для лиц, не достигших 14 лет, получает их законный представитель (один из родителей, усыновителей, опекунов), который должен предъявить документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о рождении ребенка или иной документ, подтверждающий его полномочия как законного представителя.

В условиях возможного распространения коронавирусной инфекции, с учетом удаленности офисов налоговых органов и отделений МФЦ от места жительства, общение через интернет без личного контакта – безопасно и выгодно.

ПАМЯТКА об изменении с 01.01.2021 реквизитов счета Управления федерального казначейства по Иркутской области

Информационное сообщение

О реализации отраслевого проекта «Общественное питание»

Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания. Его целью является побуждение представителей данного бизнеса к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с ее помощью, и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения деятельности.

Межрайонная ИФНС России №6 по Иркутской области проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В том числе инспекция осуществляет постоянный мониторинг расчетов для включения таких налогоплательщиков в планы проверок и проведения контрольных мероприятий.

Налогоплательщики в сфере общественного питания обязаны применять контрольно-кассовую технику с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, (п. 2 ст. 1.2, п. 4 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ). Если до момента расчета клиент предоставит номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек необходимо направить ему в электронной форме. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.

За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Информационное сообщение

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога - п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП).Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию ирешать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.

Информационное сообщение

Федеральная налоговая служба уведомляет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.

В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет - для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).

Заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика - физического лица.

Рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году.

Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года.

Имущественные налоги физических лиц: основные изменения законодательства

С этого года федеральным законодательством предусмотрены изменения по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами.

Так, при расчете налога на имущество за 2019 год в Иркутской области налоговая база последний год определяется, исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с применением коэффициента-дефлятора 1,518 (ранее он был равен 1,481). В следующем году налог рассчитают уже в зависимости от кадастровой стоимости имущества.

Расширен перечень лиц, которые вправе получить налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м («шести соток») одного земельного участка. В него теперь включены граждане предпенсионного возраста. Также «предпенсионеры» освобождены от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимого имущества (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), не использующегося в предпринимательской деятельности. К гражданам предпенсионного возраста относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшему на 31 декабря 2018 года (женщины по достижении 55 лет, мужчины – 60).

Кроме того, для граждан установлен беззаявительный порядок предоставления льгот. Теперь льготы применяются как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, так и в «проактивном» порядке: по информации, полученной налоговыми органами из других ведомств и организаций, в том числе Пенсионного Фонда и органов соцзащиты.

Какие имущественные налоги платят граждане?

Ежегодно граждане обязаны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги. Транспортный налог уплачивают собственники автомобилей, мотоциклов, автобусов, яхт, катеров, снегоходов и др. Плательщиками налога на имущество признаются граждане, обладающие правом собственности на жилой дом, квартиру, комнату, гараж, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения и помещения. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков, которые принадлежат им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налогов налоговая служба производит на основании сведений, полученных из регистрирующих органов. Не менее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты гражданам направляют налоговое уведомление с указанием всех соответствующих сумм и необходимой информацией об объектах налогообложения. Документ не получают налогоплательщики при наличии налоговых льгот или вычетов, когда не образуется налога к уплате, а также в случае, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте налоговой службы уведомления приходят только в электронном виде, если они не известят о необходимости получения почтовым сообщением.

Напоминаем, что единый срок уплаты всех имущественных налогов за 2019 год – не позднее 1 декабря. Оплатить их в наиболее комфортном режиме «единым платежом», при этом внося его авансом, то есть до получения уведомления, граждане могут с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек» в «Личном кабинете».

Ставки и льготы по имущественным налогам для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости (по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу) и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства (по транспортному налогу). Как и в прошлом году, владельцы транспортных средств, находящихся на территории населенных пунктов, расположенных в зоне чрезвычайной ситуации, сложившейся в Иркутской области в результате паводка 2019 года, вновь освобождаются от уплаты транспортного налога в автоматическом режиме.

Кроме того, пострадавшие от наводнения собственники имущества (квартиры в многоквартирном доме или индивидуального жилого дома, признанные аварийными или непригодными для проживания) обязаны самостоятельно снять объект недвижимости с государственного кадастрового учета и прекратить право собственности на него. До этого момента за ним сохраняется ряд обязательств, в том числе и оплата налога на имущество и земельного налога.

Собственник объекта, признанного непригодным, должен обратиться в орган регистрации прав или офис «Мои документы» в любом городе России и заявить о снятии с государственного кадастрового учета объекта недвижимости. Вместе с заявлением необходимо представить акт обследования, подготовленный кадастровым инженером. При этом налогоплательщику не требуется дополнительно информировать налоговые органы о прекращении существования объекта недвижимости и прав на него. Органы государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав, самостоятельно передают такие данные в налоговую инспекцию.

Об имуществе, на которое вы никогда не уплачивали налог, необходимо сообщить в инспекцию

Если у вас есть имущество, в отношении которого вы никогда не получали налоговое уведомление, не уплачивали налог и не заявляли налоговые льготы, необходимо сообщить о нем в любой налоговый орган по вашему выбору. Подать сведения и копии правоустанавливающих документов на недвижимость или документы о государственной регистрации транспортного средства в отношении каждого объекта имущества нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратиться с информацией можно также в МФЦ (при наличии такой возможности), направить ее по почте заказным письмом или в электронной форме через «Личный кабинет» на сайте налоговой службы. Непредставление или несвоевременное представление сведений влечет административную ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Обращаем внимание, что на сегодняшний день прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах ведется без предварительной записи. При этом в профилактических целях рекомендуем общаться с налоговой службой с помощью онлайн-сервисов.

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным НКО

Как стать самозанятым

Внимание!

С 15 июня 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России – www.nalog.ru или через Единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема

Режим работы операционных залов

Время работы	Дни недели
пн.	9.00 - 18.00
вт.	9.00 - 20.00
ср.	9.00 - 18.00
чт.	9.00 - 20.00
пт.	9.00 - 16.45
сб.- вс.	выходные

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Льготы для физических лиц по имущественным налогам (земельный налог и налог на имущество) для отдельных категорий предусмотрены федеральным законодательством и решениями органов местного самоуправления, по транспортному налогу – на региональном уровне.

Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.

Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.

Граждане, которые с 01.01.2019 попадают в категорию предпенсионного возраста, имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Кроме того, органы местного самоуправления по этим налогам могут устанавливать дополнительные льготы. В некоторых муниципалитетах для льготных категорий плательщиков установлен дополнительный вычет, или они полностью освобождены от уплаты земельного налога.

При наличии нескольких объектов налогообложения одного вида налоговые вычеты по каждому налогу применяются в отношении только одного объекта по выбору налогоплательщика независимо от его вида и местоположения. Если владелец нескольких объектов не направит в налоговый орган уведомление о своем выборе для предоставления льготы, то вычет применят в отношении объекта недвижимости (земельного участка) с максимальной исчисленной суммой налога.

Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).

За налоговый период 2019 года в Иркутской области на территории населенных пунктов, расположенных в зоне, где в связи с паводком в прошлом году вводился режим чрезвычайной ситуации, освобождены от уплаты транспортного налога зарегистрированные на них налогоплательщики - физические лица (они были освобождены также от уплаты налога за 2018 год).

Заявление о получении льгот по имущественным налогам гражданин может представить в любой налоговый орган. Налогоплательщикам предпенсионного возраста для получения льготы обязательно указать в нем документы - основания, выданные ПФР. В случае если гражданин, имеющий право на налоговую льготу, не подаст соответствующее заявление в налоговый орган, ее предоставят на основании сведений, полученных налоговой службой из других государственных (регистрирующих) органов. Заявлять право на льготы муниципального уровня - обязательно.

Более подробную информацию (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России, тел.: 8-800-222-22-22.

Для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы при уплате имущественных налогов

Налог на имущество физических лиц. Статьей 407 НК РФ предусмотрены льготы для пенсионеров, лиц предпенсионного возраста, инвалидов, участников войны и боевых действий, граждан, подвергшихся радиационному воздействию и др. Также освобождены от уплаты налога владельцы хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида имущества: квартиры или комнаты, жилого дома, помещения или сооружения, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ, хозяйственного строения или сооружения, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, гаража или машино-места.

Земельный налог. Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. Льготой согласно п. 5 ст. 391 НК РФ могут воспользоваться владельцы участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды войны и боевых действий, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и др.

Транспортный налог. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ предусмотрены льготы (освобождение от уплаты налога) для ветеранов войны, труда и боевых действий, инвалидов всех категорий, одного из родителей многодетной или приемной семьи в отношении: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а если с года, следующего за годом выпуска, прошло семь лет, и более - до 125 л.с., а также других транспортных средств. Пенсионеры и предпенсионеры за них уплачивают лишь 20% налога. Инвалиды 1 группы не платят налог и в отношении «семилеток» с мощностью двигателя до 175 л.с. Кроме того, многодетные и приемные семьи уплачивают только 10% налога за более мощные транспортные средства - автомобили мощностью до 150 л.с., а «семилетки» - до 200 л.с. С 01.01.2019 от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды I группы в отношении легковых автомобилей, с года выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более (с мощностью двигателя свыше 125 л.с. до 175 л.с. включительно).

Листовка "Все неверно оформленные платежи по страховым взносам теперь относят к разряду "невыясненных"

Листовка "Вовремя поданная отчетность гарантирует внесение сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства"

Итоги Всероссийского Дня открытых дверей в налоговой инспекции

Интервью с заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Е.А Брагиной: Пострадавшие от наводнения в этом году освобождены от уплаты имущественных налогов

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

В страховой стаж для назначения пенсии включаются только периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов

В Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области зарегистрировано 3750 индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками страховых взносов за себя и за работников. Суммы страховых взносов за расчетный период в фиксированном размере плательщики уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, включаются только те периоды, за которые произведена фактическая уплата страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, в размере 1% плательщик обязан уплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный ст. 430 НК РФ.

В соответствии с законодательством гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и до момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве (внесения соответствующих записей о государственной регистрации в ЕГРИП).

Листовка "Форма налогового уведомления"

Листовка "Подключайтесь к личному кабинету"

Листовка "Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Особенности налогообложения физических лиц, предусмотренные действующим налоговым законодательством, при наступлении чрезвычайных ситуаций

Налогообложение бизнеса в случае потерь при возникновении стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных ситуаций

Информационное сообщение

Налоговая служба обращает внимание: с 1 июля 2019 года наступает обязанность применения онлайн-касс у индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения в сфере торговли и общепита, без наемных работников. При этом своевременно зарегистрировав онлайн-кассы до 1 июля, они имеют право на налоговый вычет в максимальной сумме 18 тыс. рублей на каждую единицу контрольно-кассовой техники.

Дата последнего изменения: 15.07.2024 08:15

Новости

Всем-всем потенциальным участникам форума Байкал, внимание!

Готовили свои проекты, но по ним все ещё есть вопросы?

— Отличная новость!

Если вы планируете защитить свой проект на конкурсе «Росмолодёжь.Гранты» или в региональном грантовом конкурсе на форуме - приглашаем...

15 июля 2024 16:38

Предупреждение о неблагоприятных метеорологических явлениях погоды

По данным Федерального государственного бюджетного учреждения «Иркутское управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды» (ФГБУ «Иркутское УГМС»)

Сегодня вечером...

15 июля 2024 15:19

Уважаемые жители Иркутской области!

Генеральной прокуратурой Российской Федерации введено в эксплуатацию мобильное приложение по организации коммуникационного взаимодействия с гражданами.

15 июля 2024 14:23

Все новости

Войти

Регистрация

Поиск по сайту

Налоговая инспекция информирует

Новости